per inserire gli estremi identificativi
dei rapporti con gli operatori finanziari in essere nel periodo d’imposta
oggetto della presente dichiarazione.
Sezione RS2/RS9 e LM50/LM51
Plusvalenze e sopravvenienze attive
Cliccando sui bottoni la procedura si posizionerà nella sezione del quadro RF o RG dove è possibile inserire i dati da RS2 a RS5.
Imputazione del reddito dell'impresa familiare
Cliccando sui bottoni la procedura si posizionerà nella sezione del quadro RF o RG o RD o LM o Impresa familiare agricola dove è possibile inserire i dati da RS6 a RS7.
Perdite pregresse non compensate nell'anno ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio (righi RS8 e RS9)
Vengono calcolate in base ai dati presenti nella sezione "RS11/RS22".
Vengono riportate le perdite non compensate nella presente dichiarazione e relative ai righi LM50 col. 1 (anno 2012), LM50 col. 2 (anno 2013), LM50 col. 3 (anno 2014), LM50 col. 4 (anno 2015), LM50 col. 5 (anno 2016), LM51 col. 2 (illimitate), RS8 (anno 2012), RS8 (anno 2013), RS8 (anno 2014), RS8 (anno 2015), RS8 (illimitate), RS9 (anno 2012), RS9 (anno 2013), RS9 (anno 2014), RS9 (anno 2015), RS9 (illimitate) di Redditi PF-2017.
Perdite non compensate (quadro LM) (righi LM50 e LM51)
Vengono calcolate in base ai dati presenti nella sezione "RS11/RS22".
Sezione RS11/RS22
Automatismi attivi
Riporto automatico dai quadri RE, RF, RG, RH, RD, LM, compensazione automatica delle perdite e determinazione delle perdite da riportare nella dichiarazione successiva (righi RS8, RS9, RS11, RS12 e RS13, LM50 e LM51).
Inserimento manuale utilizzo perdite e Automatismi attivi
Riporto automatico dai quadri RE, RF, RG, RH, RD, LM e determinazione delle perdite da riportare nella dichiarazione successiva (righi RS8, RS9, RS11, RS12 e RS13, LM50 e LM51).
Le colonne “Utilizzo perdite” possono essere inserite manualmente.
Perdite di lavoro autonomo non compensate nell'anno
Perdite PF-2017
Le perdite di lavoro autonomo degli esercizi precedenti vengono utilizzate per compensare i redditi indicati nel quadro RE, oppure nel quadro LM se barrata la casella “Autonomo”, e nel rigo RH15.
Le eccedenze non compensate vengono esposte nel rigo RS11.
Vengono riportate le perdite presenti nel rigo RS11 del PF-2017.
Perdite PF-2017 quadro LM
Vengono riportate le perdite presenti nel PF-2017 righi LM50 col. 1 (anno 2012), LM50 col. 2 (anno 2013), LM50 col. 3 (anno 2014), LM50 col. 4 (anno 2015), LM50 col. 5 (anno 2016) e LM51 col. 2 (Illimitate) se era barrata la casella “Autonomo”.
Utilizzo perdite LM
Solo LM
Le perdite provenienti dal PF-2017 relative al quadro LM, evidenziate nei campi successivi, vengono utilizzate solo per compensare il reddito riportato dal quadro LM8 e/o LM36 (se è barrata la casella “Lavoro autonomo”)
Tutti i redditi
Le perdite provenienti dal PF-2017 relative al quadro LM, evidenziate nei campi successivi, vengono utilizzate per compensare tutti i redditi di lavoro autonomo (RE, RH15 ed LM).
Perdite fuoriuscita regime minimi PF-2017
Vengono riportate le perdite presenti nel rigo RS8 anno 2012, RS8 anno 2013, RS8 anno 2014, RS8 anno 2015 e RS8 Illimitate presenti nel PF-2017.
Perdite d'impresa non compensate nell'anno
Le perdite derivanti dall'esercizio di attività commerciali vengono utilizzate fino alla concorrenza dei redditi d'impresa conseguiti nell'anno nei quadri RF, RG, RH, RD, LM; le eventuali eccedenze vengono riportate negli esercizi successivi ma non oltre il quinto.
L'eccedenza di perdita relativa all'anno 2012 viene esposta solo ai fini informativi in quanto può essere utilizzata solo fino al 2017.
Se sono presenti solo le perdite degli esercizi precedenti senza nessun quadro d'impresa, non viene stampato nulla nel campo "Quadro di riferimento" del quadro RS.
Nota:
Perdite attribuite al socio in caso di opzione per il regime di trasparenza (art. 116)
La società trasparente può imputare ai soci solo le perdite che si sono formate nel periodo d'imposta in cui è vigente il regime di trasparenza:
se la partecipazione è al di fuori dell'attività d'impresa, la quota di perdita imputata per trasparenza deve essere indicata nel quadro RH e potrà essere utilizzata per compensare oltre ai redditi derivanti da partecipazioni in imprese del quadro RH, anche altri redditi d'impresa dell'anno. La perdita attribuita al socio in questo caso, mantiene le sue caratteristiche: la società dovrà comunicare al socio se la perdita è limitatamente o illimitatamente riportabile.
Se la partecipazione è detenuta nell'ambito dell'attività d'impresa la quota di perdita va indicata nel quadro RF (al rigo RF59) o nel quadro RG (al rigo RG27).
Se poi dal quadro RF o dal quadro RG emerge una perdita, potrà essere utilizzata in diminuzione degli altri redditi d'impresa o di partecipazione o portata in diminuzione negli anni successivi.
Se il socio imprenditore si trova nei primi tre anni di attività, ed ha optato per la contabilità ordinaria, le perdite attribuite dalla società trasparente sono illimitatamente riportabili anche se sono state realizzate dalla società successivamente ai primi tre periodi d’imposta.
Perdite PF-2017
Vengono riportate, suddivise per periodo di formazione, le perdite del rigo RS12 e RS13 (col. 2) presenti nel PF-2017.
Perdite PF-2017 quadro LM
Vengono riportate le perdite presenti nel PF-2017 righi LM50 col. 1 (anno 2012), LM50 col. 2 (anno 2013), LM50 col. 3 (anno 2014), LM50 col. 4 (anno 2015) , LM50 col. 5 (anno 2016) e LM51 col. 2 (Illimitate) se era barrata la casella “Impresa” o “Impresa familiare”.
Utilizzo perdite LM
Solo LM
Le perdite provenienti dal PF-2017 relative al quadro LM, evidenziate nei campi successivi, vengono utilizzate solo per compensare il reddito riportato dal quadro LM8 e/o LM36 (se è barrata la casella “Impresa” o “Impresa familiare”)
Tutti i redditi
Le perdite provenienti dal PF-2017 relative al quadro LM, evidenziate nei campi successivi, vengono utilizzate per compensare tutti i redditi d’impresa (RF, RG, RH, RD ed LM).
Perdite fuoriuscita regime minimi PF-2017
Vengono riportate le perdite presenti nel rigo RS9 anno 2012, RS9 anno 2013, RS9 anno 2014, RS9 anno 2015 e RS9 Illimitate presenti nel PF-2017.
Sezione RS23/RS42
Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
Cliccando sui bottoni la procedura si posizionerà nella sezione del quadro RF o RG o RH o LM dove è possibile inserire i dati da RS23 a RS24.
Ammortamento dei terreni
Vengono riportati i dati presenti nel PF-2017.
Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costruzione D.M. del 19/11/08 art. 1 c. 3
Cliccando sui bottoni la procedura si posizionerà nella sezione del quadro RF o RG dove è possibile inserire i dati del rigo RS28.
Perdite istanza rimborso da IRAP
RS29 Impresa
I soggetti che hanno presentato l'istanza di rimborso da Irap devono indicare le maggiori perdite evidenziate nell'istanza di rimborso, qualora riportabili senza limiti di tempo.
La parte di tali perdite pregresse non compensate negli appositi righi dei quadri di determinazione del reddito d'impresa (quadro RF o RG e RD e RH e LM) verrà riportata nell'apposita sezione del quadro RS (rigo RS13).
Estremi identificativi rapporti finanziari
Cliccare sul bottone per inserire gli estremi identificativi
dei rapporti con gli operatori finanziari in essere nel periodo d’imposta
oggetto della presente dichiarazione.
CANONE RAI (righi RS41/RS42)
La sezione deve essere compilata solo dalle imprese che hanno detenuto nel 2017 (o detengono per la prima volta nel 2018) uno o più apparecchi atti alla ricezione delle trasmissioni radio televisive, in esercizi pubblici o in locali aperti al pubblico, o che li impiegano a scopo di lucro diretto o indiretto.
La sezione è stata inserita ai fini della verifica del pagamento del canone di abbonamento radiotelevisivo speciale.
Cliccare sul bottone 
per inserire i dati identificativi
degli abbonamenti "Canone Rai".
Sezione RS48/RS140
Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
La sezione va compilata per indicare la modalità di conservazione dei documenti adottata ai fini tributari nel periodo d'imposta 2017.
RS140
Indicare:
il codice 1, se il soggetto ha conservato in modalità elettronica almeno un documento rilevante ai fini tributari;
il codice 2, se il soggetto non ha conservato in modalità elettronica alcun documento rilevante ai fini tributari.
La compilazione del rigo RS140 è obbligatoria per tutti gli imprenditori e i lavoratori autonomi indipendentemente dalla modalità di conservazione.
Sezione RS280/RS381
Regime forfetario per gli esercenti attività d'impresa, arti e professioni - Obblighi informativi
Il presente prospetto deve essere compilato dai soli contribuenti che aderiscono al regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni di cui all’art. 1, commi dal 54 a 89, della legge n.190 del 23 dicembre 2014 e successive modificazioni, al fine di fornire all’amministrazione finanziaria gli elementi informativi obbligatori richiesti ai sensi dei commi 69 e 73 del citato articolo.
Cliccare
sul bottone 
per inserire i righi RS371, RS372 e RS373.
Sezione Dati per calcolo acconti Irpef
In questa sezione vengono rideterminate le perdite utilizzabili e il reddito o la perdita d’impresa e/o lavoro autonomo per il calcolo dell’acconto Irpef relativo al 2018.
Istruzioni ministeriali
Rigo RN61 Casi particolari
In presenza di redditi derivanti dall’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto assoggettati ad imposta sostitutiva del 20 per cento (Quadro RM). L’acconto Irpef per l’anno 2018 deve essere calcolato tenendo conto anche di tali redditi (art. 59-ter, comma 5, del D.L. n. 1/2012).
In presenza di redditi d’impresa l’acconto va calcolato tenendo conto dell’art. 34, comma 2, della legge 12 novembre 2011, n. 183 (deduzione forfetaria in favore degli esercenti impianti di distribuzione di carburante).
Per i soggetti che effettuano investimenti nei beni indicati nei commi 8, 9 e 10 dell’art. 1 della legge n. 232 del 2016, con esclusivo riferimento alla determinazione delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria, il costo di acquisizione è maggiorato rispettivamente del 40 per cento, del 150 per cento e del 40 per cento (per approfondimenti v. la circolare n. 4/E del 30 marzo 2017).
Ai sensi del successivo comma 12, in sede di determinazione dell’acconto per il periodo d’imposta 2018, l’imposta dovuta per il 2017, da assumere come parametro di riferimento per il calcolo dell’acconto con il metodo storico, va determinata senza tenere conto delle norme sulla proroga del super ammortamento (comma 8), sull’iper ammortamento (comma 9) e sulla maggiorazione relativa ai beni immateriali (comma 10).
In presenza della disposizione di cui all’articolo 14, comma 3, del decreto-legge 14 febbraio 2016, n. 18, la determinazione dell’acconto dovuto per i periodi d’imposta per i quali è operata la deduzione di cui al comma 2 è effettuata considerando, quale imposta del periodo precedente, quella che si sarebbe determinata in assenza delle disposizioni del presente articolo.
Al fine del corretto calcolo dell’acconto, da riportare nel rigo RN62, nei casi descritti si deve, pertanto, preventivamente procedere alla rideterminazione del reddito complessivo e dell’importo corrispondente al rigo RN34 (rigo Differenza), introducendo, per ciascun caso, i correttivi previsti dalla norme vigenti, secondo le indicazioni sopra riportate.