1.25 - Quadro IP

Forza dati provenienti da altre procedure

Elenco campi trasferiti da F24 (crediti utilizzati + Acconti versati) in Redditi SP

IMPOSTAZIONI

Dati provenienti da altre procedure: Blocca dati

Barrando la casella il quadro viene bloccato in sola visualizzazione.

La scrittura di dati provenienti da altre procedure non viene effettuata, mentre i calcoli in linea nonchè i riporti all'interno del quadro continuano a essere attivi.

Tipo inserimento

Il campo indica la tipologia di inserimento effettuata nel quadro IRAP a seconda della provenienza dei dati:

• Inserimento manuale: I dati presenti sono stati inseriti manualmente e non provengono da trasferimenti o operazioni simili

• Dati trasferiti da calcolo imposte: I dati presenti sono stati trasferiti da Calcolo imposte.

• Dati trasferiti da contabilità: i dati presenti sono stati trasferiti da Contabilità

Impresa concessionaria

Barrare la casella se il soggetto è una impresa concessionaria. La barratura viene verificata per riportare in automatico il codice aliquota nel prospetto di ripartizione regionale della base imponibile IRAP (ALT R)

Riporto da altri quadri disattivo

Barrando questa casella si disabilitano tutti i riporti effettuati da altri quadri (RE, RF, RG). Indicare questa barratura per slegare la compilazione della dichiarazione IRAP da quella IRES e non si vogliono riprendere i valori calcolati nei quadri dei redditi.

Presentazione quadro Irap a zero, no svolgimento attività anno prec. e presenza di righi (quadro IR) riguardanti il vers. dell’imposta

Barrare la casella se non deve essere presentato il quadro Irap (IP) perché non si è esercitata attività, ma ad esempio deve essere presentato il quadro IR perché si ha un’eccedenza dell’anno precedente (rigo IR24 sez.II).

Sezione "Opzioni IS35"

Determinazione IRAP secondo le regole previste per soggetti IRES

Barrare la casella se il periodo d'imposta rientra nell'arco temporale dell'opzione per la determinazione del valore della produzione secondo le regole dettate per le società di capitali. Tale impostazione permetterà di compilare la sezione II. Se è presente questa barratura la sezione I non è compilabile.

Anno per determinazione IRAP secondo le regole previste per soggetti IRES

In questo campo occorre indicare l'anno dell'opzione per la determinazione del valore della produzione secondo le regole dettate per le società di capitali. In fase di conversione tale valore viene incrementato di un periodo rispetto al  precendente. Tale valore non viene convertito se nel periodo precedente si è deciso di revocare tale opzione.

Rinnovo

Tale barratura va compilata nel caso in cui dopo il primo triennio si opta per il rinnovo tacito dell'opzione per la determinazione del valore della produzione IRAP secondo le regole delle società di capitali. Tale informazione verrà utilizzata in fase di conversione della procedura del prossimo anno.

SEZ. I - SOCIETA' COMMERCIALI ART. 5-BIS D. LGS. N. 446 DEL 1997

Semplificata

Per le imprese in contabilità semplificata barrare la casella "Semplificata" per digitare i dati nelle stesse colonne riportate in automatico dal quadro RF per i soggetti in contabilità ordinaria

IP3 Contributi erogati a norma di legge – Valori contabili

Viene riportata la somma dei campi "Contributi erogati in base a norma di legge (IP3) – Valori contabili", "Contributi erogati in base a norma di legge (IP3) – Valori contabili e " - Quota indeducibile"" della sezione dettaglio del relativo campo.

IP3 Contributi erogati a norma di legge – Variazioni in aumento

Viene riportata la somma dei campi "Contributi erogati in base a norma di legge (IP3) – Variazioni in aumento", "Contributi erogati in base a norma di legge (IP3) – Variazioni in aumento" della sezione dettaglio del relativo campo.

IP3 Contributi erogati a norma di legge – Variazioni in diminuzione

Viene riportata la somma dei campi "Contributi erogati in base a norma di legge (IP3) – Variazioni in diminuzione", "Contributi erogati in base a norma di legge (IP3) – Variazioni in diminuzione e "- Quota indeducibile"" della sezione dettaglio del relativo campo.

IP6 Costi dei servizi – Valori contabili

Viene riportata la somma dei campi "Costi dei servizi (IP6) – Valori contabili", "Costi dei servizi (IP6) – Valori contabili" e "Quota indeducibile" della sezione dettaglio del relativo campo.

IP6 Costi dei servizi – Variazioni in aumento

Sezione per la determinazione della deduzione di cui art.11 c.1 bis

La sezione è utile a determinare la deduzione di cui art.11 c.1 bis (deduzioni IRAP per le trasferte effettuate dai dipendenti).

La modalità di compilazione del modello IRAP in relazione a queste deduzioni è legata al metodo utilizzato dall’impresa per la determinazione della base imponibile ("fiscale" o "da bilancio") come di seguito descritto:

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia senza rimborso

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero senza rimborso

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia con rimborso alloggio o vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso o dei costi sostenuti per l’alloggio o per quelli del vitto (hanno barrato una delle due barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero con rimborso alloggio o vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso o dei costi sostenuti per l’alloggio o per quelli del vitto (hanno barrato una delle due barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia con rimborso alloggio e vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso dei costi sostenuti per l’alloggio e per quelli del vitto (hanno barrato entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero con rimborso alloggio e vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso dei costi sostenuti per l’alloggio e per quelli del vitto (hanno barrato entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto").

Totale costi complessivi trasferte senza rimborso

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che non hanno compilate le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto".

Totale costi complessivi trasferte rimborso alloggio o vitto

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che hanno compilata almeno una delle barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto".

Totale costi complessivi trasferte rimborso alloggio e vitto

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che hanno compilate entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto".

Spese di viaggio e trasporto correlate

Indicare in questo campo le spese di viaggio e trasporto complessive sostenute dai dipendenti durante le trasferte.

La deduzione forfetaria verrà considerata al netto di questo importo.

Deduzione senza rimborso

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

(46.48 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (77.47 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate

Deduzione con rimborso per alloggio o vitto o alloggio e vitto gratuiti

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

(30,99 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (51,62 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate

Deduzione con rimborso per alloggio e vitto

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

(15.49 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (25.82 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate

Viene riportata la somma dei campi "Costi dei servizi (IP6) – Variazioni in aumento", "Costi dei servizi (IP6) – Variazioni in aumento" della sezione dettaglio del relativo campo.

IP6 Costi dei servizi – Variazioni in diminuzione

Viene riportata la somma dei campi "Costi dei servizi (IP6) – Variazioni in diminuzione", "Costi dei servizi (IP6) – Variazione in diminuzione e "Quota indeducibile"" della sezione dettaglio del relativo campo.

Altri dati da Contabilità per IP3 e IP6

Questi dati vengono riportati dalla Contabilità, poi sommati nei rispettivi righi IQ3 e IQ6.

SEZ. II - SOCIETA' COMMERCIALI E FINANZIARIE ART. 5 E ART. 6, COMMA 9, D. LGS. N. 446 DEL 1997

Nota: tale sezione è compilabile solo se è presente la barratura "Opzione" nel rigo IS35. Negli altri casi tale sezione non deve essere compilata.

IP13 Ricavi delle vendite e delle prestazioni

Se è presente la barratura "Opzione per determinazione IRAP secondo le regole previste per soggetti IRES" in questo campo viene riportato:

RG2 c.3 + RG4 altro

Negli altri casi il campo non viene riportato

IP20 – Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci

Se è presente la barratura "Opzione per determinazione IRAP secondo le regole previste per i soggetti IRES" in questo campo viene riportato RG14. Negli altri casi il campo non viene riportato.

IP37 – Altre variazioni in aumento

Sezione per la determinazione della deduzione di cui art.11 c.1 bis

La sezione è utile a determinare la deduzione di cui art.11 c.1 bis (deduzioni IRAP per le trasferte effettuate dai dipendenti).

La modalità di compilazione del modello IRAP in relazione a queste deduzioni è legata al metodo utilizzato dall’impresa per la determinazione della base imponibile ("fiscale" o "da bilancio") come di seguito descritto:

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia senza rimborso

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero senza rimborso

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia con rimborso alloggio o vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso o dei costi sostenuti per l’alloggio o per quelli del vitto (hanno barrato una delle due barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero con rimborso alloggio o vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso o dei costi sostenuti per l’alloggio o per quelli del vitto (hanno barrato una delle due barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia con rimborso alloggio e vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso dei costi sostenuti per l’alloggio e per quelli del vitto (hanno barrato entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero con rimborso alloggio e vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso dei costi sostenuti per l’alloggio e per quelli del vitto (hanno barrato entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto").

Totale costi complessivi trasferte senza rimborso

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che non hanno compilate le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto".

Totale costi complessivi trasferte rimborso alloggio o vitto

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che hanno compilata almeno una delle barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto".

Totale costi complessivi trasferte rimborso alloggio e vitto

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che hanno compilate entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto".

Spese di viaggio e trasporto correlate

Indicare in questo campo le spese di viaggio e trasporto complessive sostenute dai dipendenti durante le trasferte.

La deduzione forfetaria verrà considerata al netto di questo importo.

Deduzione senza rimborso

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

Totale costi complessivi trasferte – ((46.48 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (77.47 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate)

Deduzione con rimborso per alloggio o vitto o alloggio e vitto gratuiti

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

Totale costi complessivi trasferte ((30,99 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (51,62 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate)

Deduzione con rimborso per alloggio e vitto

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

Totale costi complessivi trasferte ((15.49 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (25.82 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate)

IP43 – Altre variazioni in diminuzione

Sezione per la determinazione della deduzione di cui art.11 c.1 bis

La sezione è utile a determinare la deduzione di cui art.11 c.1 bis (deduzioni IRAP per le trasferte effettuate dai dipendenti).

La modalità di compilazione del modello IRAP in relazione a queste deduzioni è legata al metodo utilizzato dall’impresa per la determinazione della base imponibile ("fiscale" o "da bilancio") come di seguito descritto:

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia senza rimborso

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero senza rimborso

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia con rimborso alloggio o vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso o dei costi sostenuti per l’alloggio o per quelli del vitto (hanno barrato una delle due barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero con rimborso alloggio o vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso o dei costi sostenuti per l’alloggio o per quelli del vitto (hanno barrato una delle due barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia con rimborso alloggio e vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso dei costi sostenuti per l’alloggio e per quelli del vitto (hanno barrato entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto").

Numero gg complessivi per viaggi effettuati all’estero con rimborso alloggio e vitto

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all’estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati) che hanno ricevuto il rimborso dei costi sostenuti per l’alloggio e per quelli del vitto (hanno barrato entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto").

Totale costi complessivi trasferte senza rimborso

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che non hanno compilate le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto".

Totale costi complessivi trasferte rimborso alloggio o vitto

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che hanno compilata almeno una delle barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" o "Rimborso del vitto".

Totale costi complessivi trasferte rimborso alloggio e vitto

Viene riportato il totale dei costi complessivi trasferte di tutti gli inserimenti che hanno compilate entrambe le barrature "Rimborso dell’alloggio (o alloggio + vitto gratuiti)" e "Rimborso del vitto".

Spese di viaggio e trasporto correlate

Indicare in questo campo le spese di viaggio e trasporto complessive sostenute dai dipendenti durante le trasferte.

La deduzione forfetaria verrà considerata al netto di questo importo.

Deduzione senza rimborso

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

(46.48 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (77.47 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate

Deduzione con rimborso per alloggio o vitto o alloggio e vitto gratuiti

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

(30,99 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (51,62 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate

Deduzione con rimborso per alloggio e vitto

In questo campo viene effettuato il seguente calcolo:

(15.49 * numero giorni complessivi per viaggi in Italia) + (25.82 * numero giorni complessivi per viaggi all’estero) – spese di viaggio e trasporto correlate

IQ37 - Altre variazioni in diminuzione codice 05

In questo campo vengono riportare le eventuali deduzioni per trasferte dei dipendenti indicate nell'apposita sezione

IQ37 – Altre variazioni in diminuzione

In questo campo viene eseguita la somma dei campi "Importo" presenti nella sezione "Altre variazioni in diminuzione"

SEZIONE V – Società semplici e attività esercenti arti e professioni

IP56 – Compensi derivanti dall’attività professionale e artistica

Nella colonna 1 di tale rigo viene riportata dal quadro RE, se quest’ultimo è compilato, la seguente somma algebrica

RE2 + RE3 + RE4 + RE5 (altro)

Nella colonna 2 viene riportata la somma della colonna 1 e dell’importo indicato nel campo "Maggiori compensi"

IP57 – Costi inerenti all’attività esercitata

Viene riportata dal quadro RE, se quest’ultimo è compilato, la seguente somma algebrica:

(RE7 col.2 - RE7 col.1) + (RE8 col.2 - RE8 col.1) + RE9 + RE10 + (RE12 c.2 – RE12 c.1 di cui occasionali) + RE14 + RE17 c.3 + RE18 + (RE19 col.4 - RE19 col.1 - RE19 col.2 - RE19 col.3) + RE15 c.3 + RE16 c.3

SEZIONE VI – Valore della produzione netta

IP71 – Rendimento presunto del 3% degli aumenti di capitale

In questo campo viene riportato:

"RF50 (di cui bonus capitalizzazione) se è compilato il quadro RF;

"RG23 (di cui bonus capitalizzazione) se è compilato il quadro RG;

Negli altri casi il campo non viene riportato.

IP72 – Calcolo IP72/IS5

Impostando "Automatico" il calcolo di tutti i campi riguardanti IP72 e IS5 verrà svolto automaticamente. Viceversa impostando "Manuale" tutti i campi riguardanti IP72 potranno essere inseriti manualmente. Impostando "Aut. + Ins. Man. Comp. Pos. IS5" il campo "Componenti positivi" può essere inserito manualmente.

IP72 – Giorni per IP72/IS5

Periodo d’imposta; calcolo dei giorni in base al periodo d’imposta presente nel frontespizio. Il calcolo dei giorni viene effettuato per i periodi diversi da anno solare e per ragguagliare all’anno solare la base imponibile e la deduzione per IP68, i componenti positivi per IS5. Il ragguaglio di questi valori avviene per i soggetti con periodo d’imposta diverso dall’anno solare.

IP73 - Valore della produzione netta

In questo rigo viene riportata la differenza tra l’importo di rigo IP66, colonna 3, e la somma degli importi dei righi IP67, IP68, IP69, IP70 e IP71; nel caso in cui il risultato è negativo la presente colonna non viene valorizzata

Sezione “Ded.IRAP”

Valore della produzione netta (A) – Anno corrente

Viene riportato il valore presente nel campo “Valore della produzione netta” della sezione VI

Incidenza del costo del lavoro / base imponibile IRAP (D)

Viene riportato il minore tra 100 e ((Costi per lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente – Deduzioni spettanti) / Valore della produzione netta) * 100)

IRAP Dovuta

Viene riportato il valore presente nel campo “Totale imposta” (IR21)

Totale acconti IRAP versati da F24

Viene riportata la somma del I° e II° acconto versato da F24 presenti nel rigo IR25

Saldo IRAP versato nel 2017

Viene recuperato dall'F24 l'ammontare complessivo del saldo IRAP versato "per cassa" nel periodo d'imposta 2017.

Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE

Viene recuperato dall'F24 l'ammontare complessivo del saldo IRAP versato "per cassa" nel periodo d'imposta 2017 per ravvedimento/accertamenti da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Acconti IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE

Viene recuperato dall'F24 l'ammontare complessivo del I e II acconto IRAP versato "per cassa" nel periodo d'imposta 2017 per ravvedimento/accertamenti da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Opzione per calcolo deduzione

Selezionare con questo campo se considerare o non considerare il saldo e acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento o accertamenti nel calcolo delle deduzioni IRAP.

Deduzioni IRAP 10%

I campi "Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" e "Acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" vengono considerati nel calcolo solo se il campo "Opzione x calcolo deduzione" è impostato a "Considerare nel calcolo delle deduzioni"

Deduzioni IRAP personale dipendente

I campi "Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" e "Acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" vengono considerati nel calcolo solo se il campo "Opzione x calcolo deduzione" è impostato a "Considerare nel calcolo delle deduzioni"

Il prospetto di calcolo della deduzione si trova nella sezione "Ded. IRAP" del quadro IRAP.

IS Sezione III - Soggetti non operativi

Esonero (soggetti non operativi)

La barratura viene impostata se il soggetto è operativo e se nel campo a fianco è presente "Aut.".

Nel caso in cui sia presente la voce "Man." il campo è modificabile manualmente.

IS15 – Reddito minimo

Se il campo "Esonero" non è compilato viene riportato il valore del Reddito presunto presente nel quadro RF81 della società non operative.

IS - SEZIONE VII - Opzioni

IS35 Opzione

Compilare tale campo solo se il presente periodo d'imposta è il primo dal quale viene esercitata l'opzione per la determinazione del valore della produzione IRAP secondo le regole delle società di capitali.

Tale barratura deve essere presente nel caso in cui il campo "Determinazione IRAP secondo le regole previste dai soggetti IRES" è presente, il campo "Anno" è impostato con il valore "I periodo" e non è presente il campo "Rinnovo" (Tutti i precedenti campi sono presenti nella sezione "Opzioni per IS35" nella sezione "Impostazioni"). Tale impostazione è necessaria in quanto a decorrere dal periodo d'imposta 2017, l'opzione o la revoca per la determinazione dell' IRAP secondo le regole delle società di capitali va comunicata nella dichiarazione presentata nel periodo di imposta a decorrere dal quale si intende esercitare/revocare l'opzione.

IS35 Revoca

Compilare tale campo nel caso in cui si voglia revocare l'opzione precedentemente esercitata. Ricordiamo che:

• l'opzione è irrevocabile per tre periodi d'imposta, al termine dei quali si intende tacitamente rinnovata

• in caso di revoca dell'opzione precedentemente comunicata, è obbligatoria la determinazione dell' IRAP con il metodo fiscale per almeno un triennio

IS - SEZIONE IX - CODICI ATTIVITA'

IS36

Nella presente sezione va indicata la sezione compilata e il codice relativo a ciascuna attività per la quale è compilata una distinta sezione.

In caso di più attività per le quali è stata compilata una stessa sezione, occorre riportare il codice attività dell'attività svolta in via prevalente.

La sezione ed il relativo codice attività vengono riportati considerando la sezione Irap compilata ed il codice attività presente nel quadro RF.

Se presente "Ins. manuale sezione", la sezione ed il relativo codice attività possono essere inseriti manualmente o provengono dalla contabilità.

Se l'attività ai fini IRES è diversa dall'attività ai fini IRAP, il codice attività va inserito manualmente.

Se viene presentata una dichiarazione "solo IRAP" quindi senza il quadro dei redditi, occorre inserire manualmente il codice attività valorizzando il campo di calcolo della sezione IX del quadro IS a "Ins. manuale sezione"

IS Sezione XI - GEIE

IS42 - Ulteriore deduzione

Nel seguente campo viene rapportata l'ulteriore deduzione al totale del valore della produzione attribuita al GEIE

IS Sezione XI - Deduzione/detrazione/Credito d'imposta regionale

Per poter valorizzare questa sezione occorre compilare i righi "4 deduzioni regionali", "9 Detrazioni regionali" e "10 Crediti d'imposta regionali" presenti nella sezione I del quadro IR. In automatico la procedura creerà per ogni codice deduzione/detrazione valorizzato un inserimento avente tale codice e il relativo importo.

IS Sezione XIV - Zone Franche Urbane

IS84 Totale agevolazione

In questo campo viene riportata la somma di tutti gli inserimenti del campo "Ammontare agevolazione" dei righi da IS80 a IS83.

Totale agevolazione utilizzata per il versamento acconti

In questo campo viene riportata la somma di tutti gli inserimenti del campo "Agevolazione utilizzata per versamento acconti" dei righi da IS80 a IS83.

IS Sezione XIV - Credito ACE

IS85 - Credito ecc. ACE presente periodo d'imposta

In questo campo viene riportato in automatico il 27,5% della eccedenza ACE trasformata in credito d'imposta IRAP indicata nella sezione "ACE" del quadro "Riepilogo imposte correnti, differite e anticipate"

Il campo viene a sua volta riportato nel campo "Credito ACE" del rigo IR22 e utilizzato fino a concorrenza dell'imposta dovuta calcolata in IR21.

IS86 - Credito residuo IRAP 2017 - III periodo d'imposta precedente

in questo campo viene riportato dall'unico del periodo precedente  l'importo presente nella colonna 3 del rigo IS86

IS86 - Credito residuo IRAP 2017 - II periodo d'imposta precedente

in questo campo viene riportato dall'unico del periodo precedente  l'importo presente nella colonna 4 del rigo IS86

IS86 - Credito residuo IRAP 2017 - I periodo d'imposta precedente

in questo campo viene riportato dall'unico del periodo precedente  l'importo presente nella colonna 5 del rigo IS86

IS87 - Credito residuo 3° periodo d'imposta precedente

In questo campo viene riportata la somma del credito d’imposta residuo evidenziato nella colonna 2 del rigo IS86 e dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 2 del rigo IS85 e l’importo indicato nella colonna 1 del rigo IR22, se tale differenza è positiva (altrimenti assume valore zero);

IS87 - Credito residuo 2° periodo d'imposta precedente

In questo campo viene riportata la somma del credito d’imposta residuo evidenziato nella colonna 3 del rigo IS86 e dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 3 del rigo IS85 e la quota del medesimo quinto utilizzata a scomputo dell’imposta nella colonna 1 del rigo IR22.

IS87 - Credito residuo 1° periodo d'imposta precedente

In questo campo viene riportata la somma del credito d’imposta residuo evidenziato nella colonna 4 del rigo IS86 e dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 4 del rigo IS85 e la quota del medesimo quinto utilizzata a scomputo dell’imposta nella colonna 1 del rigo IR22.

IS87 - Credito residuo  presente periodo d'imposta

In questo campo viene riportato l’importo dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 5 del rigo IS85 e la quota del medesimo quinto utilizzata a scomputo dell’imposta nella colonna 1 del rigo IR22.

IS87 - Credito residuo  presente periodo d'imposta

Questo campo viene determinato come segue:

Differenza = 1/5 (IS85 col.3 + IS85 col.4) - IR22 col.1

Se Differenza > = 0 il campo è uguale a 1/5 IS85 col.5

Se Differenza < 0 il campo è uguale a 1/5 IS85 col.5 - (Valore assoluto (1/5 di (IS85 col.3 + IS85 col.4)) - IR22 col.1)

IS Sezione XVII - Credito d'imposta (art.1, co.21, legge n.190/2014)

Soggetto che usufruisce del credito d'imposta di cui art.1, co.21 legge n. 190/2014

Impostare la barratura se il soggetto per cui si sta compilando la dichiarazione può usufruire del credito d'imposta della presente sezione.

Di seguito le istruzioni ministeriali che indicano le tipologie di soggetti che possono usufruire di tale credito:

"...In particolare, a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2014, ai soggetti che determinano il valore della produzione netta ai sensi degli articoli da 5 a 9 e che non si avvalgono di lavoratori dipendenti..."

IS89 - Credito presente dichiarazione

Viene riportato il 10% della somma di tutti i campi "Imposta lorda" indicati nella colonna 8 di ogni inserimento della sezione I del quadro IR.

IR - SEZIONE II - Dati concernenti il versamento dell'imposta

Art. 30 D.Lgs. 446/1997 - Comma 4

L'imposta risultante dalle dichiarazioni annuali non e' dovuta o, se il saldo e' negativo, non e' rimborsabile, se i relativi importi spettanti a ciascuna regione non superano euro 10,33; per lo stesso importo, non si fa luogo, ad iscrizione nei ruoli, ne' a rimborso.

Con le leggi regionali di cui all'art. 24 il predetto importo puo' essere adeguato.

Le seguenti regioni hanno già approvato e pubblicato nei relativi bollettini regionali le leggi regionali in materia di Irap:

• Lombardia (L.R. n. 12 del 21/3/2000),

• Friuli Venezia Giulia (L.R. n. 4 del 25/2/2000),

• Puglia (L.R. n. 32 del 13/12/1999).

Ai saldi/rimborsi Irap viene applicato il limite regionale se c'è una sola regione ed è inserito il limite, altrimenti viene applicato il limite indicato in tabella imposte.

Nota: Se in Unico nel campo "Collegamento F24" nel quadro Impostazioni è indicato SI, viene eseguito il riporto dei debiti e dei crediti risultanti dalla dichiarazione nella procedura F24-F23 e Comunicazioni IVA, all'uscita dalla dichiarazione Unico solo se chiusa.

Se indicato NO (es. caso in cui il Modello F24 non si vuole gestire nella nostra procedura F24-F23 e Comunicazioni IVA) non verrà attivato in automatico il trasferimento in F24 all'uscita dalla dichiarazione.

Tale impostazione prevale su quanto indicato in Tabella Parametri di Unico.

IR21 Totale imposta

Viene riportato in automatico il totale dell'imposta netta relativo alle singole regioni inserite nel prospetto ALT + R.

IR22

Viene riportato il minore tra IR22 campo manuale e la differenza tra IR21 e il totale dell'agevolazione per ZFU

IR23 Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione

Va indicata l'eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione non richiesta a rimborso (importo del rigo IR31 del modello IRAP 2013).

IR24 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata in F24

Nel rigo IR24 va indicato l’ammontare di detta eccedenza utilizzato in compensazione, anche per l'Irap, entro la data di presentazione della dichiarazione e indicato nella colonna "Importi a credito compensati" dei modelli di versamento F24.

Il campo viene riportato dalla procedura F24 all'accesso in dichiarazione se in Tabella Parametri "Collegamento F24" = SI.

IRAP da versare

Importo a debito dopo aver applicato i limiti (regionali) e il limite generale nel prospetto Ripartizione della base imponibile e dell'imposta (ALT R).

IR25 Acconti versati

Differenza (col.8 sez. XIV del quadro IS)

In questo campo viene riportata la somma di tutti gli inserimenti del campo "Differenza" dei righi da IS80 a IS83.

I Acconto dovuto

Viene recuperato in automatico dalla sezione "Acconti 2013 rideterminati" se presente oppure dalla dichiarazione collegata della procedura Unico dell'anno precedente il I acconto da versare.

II Acconto dovuto

Viene recuperato in automatico dalla sezione "Acconti 2013 rideterminati" se presente oppure dalla dichiarazione collegata della procedura Unico dell'anno precedente il II acconto da versare.

I Acconto dovuto da F24

Viene recuperato in automatico il I acconto IRAP versato dalla procedura F24 con il codice tributo 3812 (periodo di riferimento 2013).

II Acconto dovuto da F24

Viene recuperato in automatico il II acconto IRAP versato dalla procedura F24 con il codice tributo 3813 (periodo di riferimento 2013).

IR25 col.3

Viene riportato il risultato della seguente somma algebrica:

"I Acconto dovuto da F24" + "II Acconto dovuto da F24" + "Acconti sospesi (col.1)" + "Credito riversato da atti di recupero (col.2)" - "Differenza (col.8 sez. XIV del quadro IS)"

IR28 - Eccedenza di versamento e saldo

In colonna 1 va indicato l’ammontare dell’eccedenza di versamento a saldo, ossia l’importo eventualmente versato in eccedenza rispetto alla somma dovuta a saldo per la presente dichiarazione;

In colonna 2 va indicato l’ammontare del credito riversato con modello F24, nell’ipotesi di utilizzo eccedente il limite di cui all’articolo 34 della legge n. 388 del 2000.

Utilizzo del credito IRAP

Selezionare la modalità di utilizzo del credito IRAP.

• In F24 per tutte le imposte

• In F24 per la parte eccedente l'utilizzato per acconti

• In F24 solo per UNICO

• In F24 prioritariamente per UNICO e residuo per altre imposte

• No compensazione D.Lgs 241/97

Se viene indicato "No compensazione D. Lgs. 241/97" il credito presente nel campo "Credito da utilizzare in compensazione" viene riportato nel campo "Credito da utilizzare in diminuzione degli acconti (no D. Lgs. 241/97)".

• "In F24 per tutte le imposte nel limite di 15.000, 00 (no visto conf.)"

Da utilizzare per i soggetti che hanno credito IRAP maggiore di 15.000 euro e non vogliono apporre il visto di conformità sulla dichiarazione.

In questo caso il credito non viene riportato in automatico in compensazione degli acconti Irap del quadro Acconti 2014, ma viene riportato in F24 per un importo pari a 15.000,00.

La parte eccedente i 15.000,00 non verrà utilizzato in compensazione (nè in F24, nè in compensazione verticale), verrà riportato nella dichiarazione del prossimo anno.

• "In F24 per eccedente utilizzo acconti nel limite di 15.000,00 (no visto conf.)"

Da utilizzare per i soggetti che hanno credito IRAP maggiore di 15.000,00 e non vogliono apporre il visto di conformità sulla dichiarazione.

In questo caso il credito viene riportato in compensazione degli acconti nel quadro Acconti 2014 nella sezione "Acconti Irap" nel campo "Credito Irap da utilizzo in diminuzione acconti (no DLgs 241/97) solo per la parte necessaria a compensare il I e II Acconto dovuto (per questa compensazione interna non è necessario apporre il visto di conformità anche per importi superiori a 15.000,00 euro).

La parte rimanente del credito verrà utilizzata in F24 nel limite di 15.000,00 euro.

DATI PER CALCOLO ACCONTO IRAP

In questa sezione viene calcolato il Totale imposta per il calcolo dell'acconto Irap relativo al 2015.

Riporti effettuati dal quadro RF

Riporti effettuati dal quadro RG

Riporti effettuati dal quadro RE