1.5.12 - Quadro RN - Enti non commerciali

 

Elenco campi trasferiti da F24 (crediti utilizzati + Acconti versati) in Redditi ENC

 

I dati indicati in questa sezione vengono aggiornati in automatico dalla procedura in base agli inserimenti effettuati nei vari quadri della dichiarazione.

 

Per visualizzare il dettaglio degli importi provenienti dalla Contabilità, dal Calcolo Imposte e dal Bilancio cliccare sul bottone e selezionare la voce "Dettaglio contabilità" (Shift F1).

Consultare il paragrafo "Dettaglio Contabilità/Calcolo Imposte/Bilancio" per approfondimenti in merito.

 

 

IRES

 

Calcolo

Attenzione:

Indicando "Automatismi disattivi" e variando i dati riportati dai quadri, se poi si indica nuovamente "Automatismi attivi" deve essere eseguita la funzione "Ricalcolo dichiarazioni" presente nel "Menù Utilità".

 

RN1 - Redditi di terreni – Dominicale (da quadro RA)

Viene riportata la somma del campo "Totali – Dominicale col. 9" di tutti gli inserimenti del quadro RA con il campo "Riporto in" impostato con RN.

 

RN1 - Redditi di terreni – Agrario (da quadro RA)

Viene riportata la somma del campo "Totali - Agrario col. 10" di tutti gli inserimenti del quadro RA con il campo "Riporto in" impostato con RN.

 

RN1 – Dominicale di cui per trust misto, da riportare in PN

Indicare la parte del reddito di terreni da imputare al trust misto (nelle Impostazioni), nel campo "Trust" è impostato il valore "3 - per trust misto", da riportare nel quadro PN.

 

RN1 – Agrario di cui per trust misto, da riportare in PN

Indicare la parte del reddito di terreni da imputare al trust misto (nelle Impostazioni), nel campo "Trust" è impostato il valore "3 - per trust misto", da riportare nel quadro PN.

 

RN1 - Redditi di terreni (dal quadro RA, somma del rigo RA52 col. 9 e col. 10)

Viene riportata la somma del campo "Dominicale" e del campo "Agrario".

In caso di trust misto, viene riportato al netto dei valori indicati nei campi "Dominicale di cui per trust misto, da riportare in PN" e "Agrario di cui per trust misto, da riportare in PN".

 

RN2 - Redditi di fabbricati (dal quadro RB)

Viene riportata la somma del campo "Imponibile colonna 10" di tutti gli inserimenti del quadro RB con il campo "Riporto in" impostato con RN.

 

RN2 - di cui per trust misto da riportare in PN

Indicare la parte del reddito dei fabbricati da imputare al trust misto (nelle Impostazioni, nel campo "Trust" è impostato il valore "3 - per trust misto", da riportare nel quadro PN).

 

RN2 - Redditi di fabbricati (dal quadro RB, rigo RB35)

Viene riportato il valore presente nel campo dal Quadro RB.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del valore indicato nel campo "di cui per trust misto da riportare in PN".

 

RN6 - RF65

Se il soggetto è operativo (è barrata la casella "Soggetto operativo" presente nel quadro RN, sezione "RS, Società non operative") viene riportato RF65.

 

Se il soggetto è non operativo (non è barrata la casella "Soggetto operativo" presente nel quadro RN, sezione "RS, Società non operative") verificare:

 

RN6 – RS184 col.1

Viene riportato il valore indicato nel rigo RS184 colonna 1, presente nella sezione "Altro RS".

 

RN6 – Redditi di impresa in contabilità ordinaria (dal quadro RF, rigo RF65)

Viene riportato il maggiore tra "RF65" e "RS184 col.1".

 

RN7 - RG33

Se il soggetto è operativo (è barrata la casella "Soggetto operativo" presente nel quadro RN, sezione "RS, Società non operative") viene riportato RG33.

 

Se il soggetto è non operativo (non è barrata la casella "Soggetto operativo" presente nel quadro RN, sezione "RS, Società non operative") verificare:

 

RN7 – RS184 col.2

Viene riportato il valore indicato nel rigo RS184 colonna 2, presente nella sezione "Altro RS".

 

RN7 – Reddito (o perdita) di impresa in contabilità semplificata (dal quadro RG, rigo RG33)

Viene riportato il maggiore tra "RG33" e "RS184 col.2".

 

RN8 – RH16

Viene riportato il valore di RH16.

 

RN8 – RS184 col. 3

Viene riportato il valore indicato nel rigo RS184 colonna 3, presente nella sezione "Altro RS".

 

RN8 – Reddito (o perdita) di partecipazione (dal quadro RH, rigo RH16)

Viene riportato il maggiore tra "RH16" e "RS184 col.3".

 

RN13 – Reddito minimo (col.1)

Viene calcolato il reddito minimo dato da "RH7 col.1" + maggiore tra "RS57 per RF", "RS57 per  RG", "RF58 col.1" e "RG26 col.1".

 

RN13 – Perdite non compensate (col. 2)

Se il soggetto è operativo (è barrata la casella "Soggetto operativo" presente nel quadro RN, sezione "RS, Società non operative") corrisponde a ("RH14 col.1" + "RG28 col.1" + "RH16" solo se presente il campo RS184 col. 3 + "RG33" solo se presente il campo RS184 col.2 + "RS184 col. 7" + "RS184 col. 9") fino a concorrenza di "RN13 Totale redditi" – "RN13 reddito minimo (col.1)"

Se il soggetto non è operativo (non è barrata la casella "Soggetto operativo" presente nel quadro RN, sezione "RS, Società non operative") corrisponde a ("RS184 col. 7" solo se presente RS184 col. 2 + "RS184 col. 9" solo se presente RS184 col. 3) fino a concorrenza di "RN13 Totale redditi" – "RN13 reddito minimo (col.1)"

 

RN13 - Reddito complessivo - Liberalità (col. 3B)

Indicare la liberalità in denaro o in natura erogata per i soggetti di cui all'art. 14 c. 1 del D.L. n. 35 del 14 marzo 2005, se non è stata esercitata la facoltà di cui al c. 3 del suddetto articolo, nonchè l’importo delle erogazioni liberali, delle donazioni e di altri atti a titolo gratuito effettuati nei confronti di trust ovvero dei fondi speciali di cui al comma 3 dell’art. 1 della legge 22 giugno 2016, n. 112 (art. 6, comma 9, della legge n. 112 del 2016).

 

RN13 – Start-up col.4

Viene riportato l'ammontare della deduzione per investimenti in start-up, di cui al rigo RS164 e RS165 nel limite del maggiore tra la somma dei redditi da RN1 a RN12 - RN13 col. 2 e RN13 col. 1 - RN13 col. 3B – RS184 col.4.

 

RN13 – ACE col. 5

Viene riportato il minore fra RS84 col. 4 e la somma dei redditi da RN1 a RN12 – RN13 col.4 e il risultato della seguente operazione: RN3 + RN4 + RN6 + RN7 + RH14 col. 2).

 

RN13 - Reddito complessivo - colonna 6

A = [maggiore tra (Totale redditi (somma da RN1 a RN12) – RN13 col. 2) e RN13 col. 1] - RN13 col. 3B

Se RN13 col. 1 è uguale a 0

RN13 Reddito complessivo col. 6 = A – "RN13 Liberalità col. 3B" – "RN13 Start-up col.4" – "RN13 Ace col.5".

Se RN13 col. 1 è diversa da 0

B = maggiore fra RN13 col. 1 e A

RN13 Reddito complessivo col. 6 = B – "RN13 Liberalità col. 3B" – "RN13 Start-up col.4" – "RN13 Ace col.5"

 

RN14 - Credito d'imposta sui fondi comuni di investimento - RF66 col. 1

Riporto automatico dell'importo presente in RF66 col. 1.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del valore presente nel campo "di cui per trust misto da riportare nel quadro PN", del rigo RF66 col. 1.

 

RN14 - Credito d'imposta sui fondi comuni di investimento - RG34 col. 1

Riporto automatico dell'importo presente in RG34 col. 1.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del valore presente nel campo "di cui per trust misto da riportare nel quadro PN", del rigo RG34 col. 1.

 

RN14 - Credito d'imposta sui fondi comuni di investimento - RL4 col. 3

Riporto automatico dell'importo presente in RL4 col. 3.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del valore presente nel campo "di cui per trust misto da riportare nel quadro PN", del rigo RL4 col. 3.

 

RN14 - Credito d'imposta sui fondi comuni di investimento - RH18 col. 1

Riporto automatico dell'importo presente in RH18 colonna 1.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del valore presente nel campo “di cui per trust misto da riportare nel quadro PN", del rigo RH18.

 

RN14 - Credito d'imposta sui fondi comuni di investimento – Altri fondi

Inserimento manuale del credito d'imposta sui fondi comuni d'investimento relativamente ad altri fondi.

 

RN14 - Credito d'imposta - Fondi comuni di investimento (col. 1)

Somma di RH18 colonna 1, RG34 col. 1, RF66 col. 1, RL4 col. 3 e importo indicato in Altri fondi.

 

RN15 - Oneri deducibili RS31

Riporto dal quadro RS prospetto degli Oneri rigo RS31.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del valore presente nel campo "trust misto: di cui oneri deducibili, da riportare nel quadro PN", presente sul rigo RS31.

 

RN15 - Oneri deducibili

Viene riportato l'importo di colonna 1 (RS31) fino a concorrenza della somma dei righi RN13 col. 6 e RN14 col. 3.

 

RN16 – Reddito imponibile

Se RN13 col. 1 è uguale a 0 e RN14 col. 3 è uguale a 0

B = RN13 col. 6 + RN14 col. 3 – RN15 (solo se positivo)

Se RN13 col. 1 è diverso da 0 e RN14 col. 3 è diverso da 0

REDDITI = RN1 + RN2 + RN3 + RN4 + RN5 (se positivo) + RN6 + RN7 (se positivo) + RN8 (se positivo) + RN9 + RN10 + RN11+ RN12

PERDITE = valore assoluto di RN5 (se negativo) + valore assoluto di RN7 (se negativo) + valore assoluto di RN8 (se negativo) + RN13 col. 2

A = PERDITE – (REDDITI – RN13 col. 1)

B = (RN13 col. 6 +RN14 col. 3 – RN15 – minore tra A e RN14 col. 3) (solo se positivo)

RN16 = RS174 col. 4 – (maggiore tra B e RS184 col.4).

 

RN17 - Tass.

Selezionare:

 

RN18

Va indicato il reddito soggetto ad aliquota agevolata.

 

RN18 - Soggetto all'aliquota del

Indicare l'aliquota agevolata.

 

Nota:

Per cooperative a mutualità prevalente, dove l'ammontare delle retribuzioni corrisposte ai propri soci è superiore al 50% del totale dei costi.

Vedi Risoluzione m. 130/E del 26 settembre 2005 riportate nelle Istruzioni Ministeriali (Ctrl F1).

 

RN19 - Imposta relativa al reddito imponibile

Somma dei righi RN17 colonna 2, RN18 colonna 3, RS174 colonna 2 e RS174 colonna 5.

 

RN20 - Detrazione di imposta - RS43

Riporto dal quadro RS prospetto degli Oneri rigo RS43.

 

RN20 - Detrazione di imposta - RS129

Riporto dal quadro RS prospetto Spese di riqualificazione energetica rigo RS129.

 

RN20 – Detrazione di imposta - RS152

Viene riportato il RS152.

 

RN20 - Detrazione di imposta - Osp. Galliera

Riporto dal quadro RS del rigo "Donazioni in favore dell'ente ospedaliero Ospedale Galliera".

 

RN20 – Detrazione di imposta - RS171

Viene riportato il campo RS171 "Totale detrazione".

 

RN20 – Detrazione di imposta - RS172

Viene riportato il risultato di RS172 col. 4 + RS172 col. 3 + RS172 col. 2.

 

RN20 – Detrazione di imposta - RS184 col. 5

Riporto automatico dell'importo presente in RS184 col. 5.

 

RN20 (col. 1)

Viene riportato il campo "Osp. Galliera" fino ad un importo non superiore al 30% di RN19.

 

RN20 (col. 2)

Viene riportato il campo "RS129".

 

RN20 (col.3)

Viene riportato il campo "RS152".

 

RN20 (col. 4)

Viene riportato il minore importo tra (RS171 + RS172 – RQ62 col. 10) e (RN19 – RN20 col. 1 – RN20 col. 2 – RN20 col. 3 – (19% del  campo RS43) – RS184 col. 5).

 

RN20 (col. 5)

Viene riportata fino a concorrenza del rigo RN19 – RS184 col. 5, la somma del 19% del campo RS43 + "da trasp." + RN20 col. 1 + RN20 col. 2 + RN20 col.3 + RN20 col. 4.

 

RN21 col.1

Se "RN17 Tass."  è valorizzato ad "Automatico"

RN21 col.1 = minore tra (TR2 col.2 * 24%) e RN19 – RN20 col. 5.

Se "RN17 Tass."  è valorizzato a "Inserimento manuale RN18"

Se RN16 è compilato

RN21 col.1 = minore tra (TR2 col.2 * RN19/RN16) e RN19 – RN20 col. 5.

Se RN16 non è compilato

RN21 col.1 = minore tra (TR2 col.2 * 24/100) e RN19 – RN20 col. 5.

 

RN21 col.2

Viene riportato il risultato di RN19 – RN20 col.5.

 

RN22 – 19% degli oneri rimborsati per i quali si è fruito di detrazioni di imposta

Indicare  il 19% degli oneri rimborsati, qualora per gli stessi, l'ente dichiarante abbia fruito della detrazione di imposta.

 

RN23 – Crediti di imposta sui fondi comuni di investimento col. 1

Indicare l'importo del credito d'imposta derivante dalla partecipazione agli OICVM e a fondi comuni di investimento.

 

RN23 – Crediti di imposta sui fondi comuni di investimento col. 2

Viene riportato l'importo indicato in colonna 1 al massimo uguale al minore tra (RN21 col. 2 e RN14 col. 1).

 

RN24 - Credito per imposte pagate all'estero - da RS58/RS59 (RF/RG)

Viene riportata la somma dei campi 8 e 9 dei righi da RS58 a RS59 presenti nei quadri RF e RG.

In caso di trust misto, viene riportato al netto del campo "Trust misto: di cui credito campo 8, da riportare nel quadro PN" e campo "Trust misto: di cui credito campo 9, da riportare nel quadro PN".

 

RN24 - Credito per imposte pagate all'estero - di cui da CFC

Somma dei campi "da RS58/RS59" del quadro RF e RG.

 

RN24 - Credito per imposte pagate all'estero

Viene riportato il risultato della seguente operazione: "di cui da CFC" + CE26 + RH19 + RF66 col. 2 + RG34 col. 2 + RL4 col. 4.

 

RN25 – Sisma Abruzzo col. 1

Viene riportato il minore tra "da RS67 Abruzzo" e RN21 col.2 – RS184 col.5 (solo se il risultato è positivo), nel limite massimo di 16.000 euro.

 

RN25 – Art-bonus col. 2

Viene riportato il minore tra RS251 e (RN21 col. 2 + RN22 col. 1 – RN23 – RN24 - RN25 col. 1 – RN25 col. 4 – RS184 col. 5).

 

RN25 – School bonus col. 3

Viene riportato il minore tra RS252 e (RN21 col. 2 + RN22 col. 1 – RN23 – RN24 - RN25 col. 1 – RN25 col. 2 – RN25 col. 4 - RS184 col. 5).

 

RN25 - Altri crediti col. 4

Viene riportato il risultato della seguente operazione: RF66 col. 5 + RG34 col. 5 + RL4 col. 6 + RH18 col. 2 + Altri crediti.

 

RN25 - Altri crediti di imposta col. 5

Viene riportato il risultato della seguente operazione: RN25 col. 1 + RN25 col. 2 + RN25 col. 3 + RN25 col.4.

 

RN26 - Ritenute d'acconto - RC/RD

Viene riportato il campo "Ritenute d'acconto (da riportate nel quadro RN, rigo RN26)" presente nei rispettivi quadri RC/RD.

 

RN26- Ritenute d'acconto RE24

Riporto ritenute d'acconto dal quadro RE rigo RE24

 

RN26 - Ritenute d'acconto RH17

Riporto ritenute d'acconto dal quadro RH rigo RH17

 

RN26 - Ritenute d'acconto RL sez. I

Riporto ritenute d'acconto dal quadro RL sezione I rigo RL3 colonna 2 e rigo RL4 col. 5.

 

RN26 - Ritenute d'acconto RL sez. II

Riporto ritenute d'acconto dal quadro RL sezione II rigo RL22.

 

RN26 - Ritenute d'acconto RT104

Riporto del totale imposta sostitutiva versata dal quadro RT sezione IV rigo RT104.

 

RN26 – Ritenute d'acconto RF

Riporto ritenute d'acconto dal Quadro RF rigo RF66 col. 3 + RF65.

 

RN26 – Ritenute d'acconto RG

Riporto ritenute d'acconto dal Quadro RG rigo RG34 col. 3 + RG33.

 

RN26 - Ritenute d'acconto RS13

Riporto ritenute d'acconto dal quadro RS rigo RS13.

 

RN26 - Ritenute d'acconto di cui altre ritenute col. 1

Altre ritenute (inserimento manuale).

"Nel rigo RN26, colonna 3, va indicato l'ammontare delle ritenute d'acconto subite, compreso l'ammontare delle ritenute operate a titolo di acconto sui contributi corrisposti dall'UNIRE quale incentivo all'allevamento (risultante dalla certificazione in possesso del dichiarante) nonché altre ritenute che non trovano collocazione nei quadri interni. Queste ultime vanno indicate anche in colonna 1."

 

RN26 - Ritenute d'acconto di cui rit. art. 5 non utilizzate col. 2

Rit. art. 5 non utilizzate (inserimento manuale).

"La colonna 2 va compilata nel caso in cui non si intenda utilizzare l’ammontare delle ritenute, attribuite dalle società ed associazioni di cui all’art. 5 del TUIR, eccedenti il debito IRES. In questo caso nella presente colonna indicare l’ammontare delle ritenute non utilizzate."

 

RN26 - Ritenute d'acconto col. 3

Viene riportata la somma di tutte le ritenute d'acconto riportate da RC, RD, RE, RF, RG, RH, RL.sez. I, RL, RT104, RS13, RN26 di cui altre ritenute col. 1 e RN26 rit. art. 5 non utilizzate col. 2.

 

RN29 - Crediti d'imposta (da quadro RU) - Colonna 1

Vengono riportati gli importi indicati nel quadro RU nei righi RU7 col.4 + RU7 col.5 + RU48 col.1 + RU48 col.2 + RU48 col.3 + RU48 col.4 + RU48 col.5 + RU48 col.6 + RU48 col.7 + RU49 col.1 + RU49 col.2 + RU49 col.3 + RU49 col.4 + RU49 col.5 + RU49 col.6 + RU49 col.7 + RU404 col.4 + RU404 col.5.

 

RN29 - Crediti d'imposta (da quadro RU)

Viene riportato, fino a concorrenza del rigo RN28 - RS184 col. 5, l'importo presente nel primo campo – RQ62 col. 16.

 

RN30 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione (RX1 col. 4 ENC 2016)

Indicare l'eccedenza di imposta risultante dalla precedente dichiarazione (rigo RX1 col. 4 del Mod. "Unico-2016 ENC").

L'importo viene riportato dalla conversione da Unico ENC-2015.

 

RN30 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione

Viene riportata la somma dei campi "RH21" + "RF66 col.4" + "RG34 col.4" + "RL4 col.6" + "RX1 col.4 Unico ENC-2016" + "Altre"

 

RN31 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata nel Mod. F24

Deve essere indicato l'importo dell'eccedenza di cui al rigo RN30 utilizzato entro la data di presentazione della dichiarazione per compensare importi a debito derivanti da altri tributi (o anche IRES) e contributi e riportato nella colonna "importi a credito compensati" del modello di pagamento (Mod. F24).

Il campo viene riportato dalla procedura F24 all'accesso in dichiarazione se il collegamento in tabella Parametri è attivo.

 

RN33 Acconti – RS184 Differenza

Viene riportato il campo "Totale differenza" presente nella sezione "Zone franche urbane" del quadro RS presente  nel quadro RN sezione "Altro RS".

 

RN33 Acconti  - RH22

Quota degli acconti eventualmente versati dalla società trasparente trasferita al dichiarante da quadro RH rigo RH22.

 

RN33 Acconti – Imposta sostitutiva da ex quadro EC

Viene riportato l'importo presente nel campo "da utilizzare a scomputo ai fini Ires" presente nel Prospetto ex quadro EC sezione "Altri dati".

 

RN33 Acconti  – RS60 da RF

Viene riportato l'importo presente nel campo "Totale acconto ceduto per interruzione trasparenza (cod. 1)" presente nel quadro RF rigo RS60.

 

RN33 Acconti  – RS60 da RG

Viene riportato l'importo presente nel campo "Totale acconto ceduto per interruzione trasparenza (cod. 1)" presente nel quadro RG rigo RS60.

 

RN33 Acconti  – RS60 da RH

Viene riportato l'importo presente nel campo "Totale acconto ceduto per interruzione trasparenza (cod. 1)" presente nel quadro RH rigo RS60.

 

RN33 Acconti  - Eccedenze utilizzate (col. 1)

Indicare le eccedenze che sono state cedute al dichiarante dall'ente o società appartenente allo stesso gruppo e che il dichiarante ha utilizzato per il versamento dell'acconto dell'Ires.

 

RN33 Recupero Imposta Sostitutiva (col. 2)

Viene riportato il campo "Imposta sostitutiva da ex quadro EC"

 

RN33 Acconti – Acconti versati (col. 3)

Somma algebrica dei campi "I Acconto versato" + "II Acconto versato" + RH22 + RF66 col. 6 + RG34 col. 6 + RL4 col. 8 - RS184 Differenza.

 

RN33 Acconti – Acconti ceduti (col. 4)

Viene riportato RS60 da RF + RS60 da RH + RS60 da RH.

 

RN33 - Acconti (col. 6)

RN33 Eccedenze utilizzate col. 1 + RN33 Recupero imposta sostitutiva col.  2 + RN33 Acconti versati col. 3 - RN33 Acconti ceduti col. 4 + RN33 Credito riversato da atti di recupero col. 5.

 

RN34 – IRES dovuta – Imposta rateizzata (col.1)

Se "RN17 Tass."  è valorizzato ad "Automatico"

RN34 Imposta rateizzata col.1 = minore tra (TR3 col. 2 * 27,5%) e RN28 – RN29 – RN30 col. 1 + RN31 col. 1 + RN32 col. 1 – RN33 col.6 (solo se il risultato è positivo)

Se "RN17 Tass."  è valorizzato a "Inserimento manuale RN18"

Se RN16 è compilato

RN34 Imposta rateizzata col.1 = minore tra (TR3 col.2 * RN19/RN16) e  e RN28 – RN29 – RN30 col. 1 + RN31 col. 1 + RN32 col. 1 – RN33 col.6 (solo se il risultato è positivo)

.Se RN16 non è compilato

RN34 Imposta rateizzata col.1 = minore tra (TR3 col. 2 * 27,5%) e RN28 – RN29 – RN30 col. 1 + RN31 col. 1 + RN32 col. 1 – RN33 col.6

 

RN34 – IRES dovuta - Eccedenze utilizzate (col. 2)

Riporto automatico del rigo RK20 - RN33 Eccedenze utilizzate col. 1 (se il risultato è maggiore di 0), fino a concorrenza di (RN28 - RN29 - RN30 + RN31 + RN32 - RN33 col. 6 – RN34 col. 1), altrimenti il campo è ad inserimento manuale fino a concorrenza di RN28 - RN29 - RN30 + RN31 + RN32 - RN33 col. 6 – RN34 col. 1.

 

RN34 – IRES dovuta (col. 3)

RN28 - RN29 col. 2 - RN30 + RN31 + RN32 - RN33 col. 6 - RN34 col. 1 – RN34 col. 2 (se il risultato è positivo).

 

RN35 – Imposta a credito

RN28 - RN29 col. 2 - RN30 + RN31 + RN32- RN33 col 6 (se il risultato è negativo).

 

RN38 - Eccedenza di credito della presente dichiarazione

RN35 - RN36 - RN37.

Il risultato di tale operazione viene riportato in RX1 colonna 1.

 

Nota:

L'imposta sul reddito delle società risultante dalla dichiarazione non è dovuta o non è rimborsabile se i relativi importi non superano 12€. (Finanziaria 2006, art. 1 comma 137 della L. n. 266 del 23 dicembre 2005).

 

Quadro RQ: imposta sostitutiva a debito prima della compensazione con Ires

Riporto da quadro RQ campo "Imposta sostitutiva a debito prima della compensazione con Ires".

 

Credito IRES utilizzato in compensazione da riportare in RQ7

Importo che si può riportare in diminuzione dell'imposta sostitutiva di cui al quadro RQ.

RN35 - RN36 fino ad un massimo del campo precedente.

 

 

PERDITE

 

Calcolo

La procedura calcola sia le perdite utilizzate, che vengono riportate nei quadri RE, RF, RC, RG, RD e RH sia le perdite residue (righi da RS2 a RS11)

Sia le perdite utilizzate (da riportare nei quadri RE, RC, RF, RG, RD e RH) sia le perdite residue (righi da RS2 a RS11) devono essere inserite manualmente.

Le perdite utilizzate (da riportare nei quadri RE, RC, RF, RG, RD e RH) possono essere inserite manualmente, mentre la procedura determina le perdite residue (righi da RS2 a RS11).

 

 

 

PERDITE ISTANZA RIMBORSO DA IRAP

 

RS68 Impresa

Nella colonna 1 indicare le maggiori perdite evidenziate nell'istanza di rimborso, nella colonna 2 vanno indicate le maggiori perdite riportabili senza limiti di tempo, senza indicarle nella colonna precedente.

La parte di tali perdite pregresse non compensate negli appositi righi dei quadri di determinazione del reddito d'impresa (quadro RF o RG o RC e RD e RH) verrà riportata, rispettando il periodo d'imposta di formazione, nell'apposita sezione del quadro RS (righi RS8 e RS9).

 

 

 

PERDITE DI LAVORO AUTONOMO

 

RS2 colonna 2 ENC-2016

Indicare la perdita di lavoro autonomo relativa a periodi d'imposta precedenti riportabile senza limiti di tempo (Rigo RS2 di Unico ENC-2016).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS2 (colonna ENC-2017)

Perdite residue pari alla differenza fra colonna ENC-2016 e le perdite utilizzate (RE22).

 

 

 

PERDITE DI IMPRESA

 

Righi da RS4 a RS8 Colonna UNICO ENC-2017

Perdite residue pari alla differenza fra Colonna UNICO ENC-2016 e la somma delle Perdite precedenti utilizzate.

 

RS4 Colonna UNICO ENC-2016

Indicare la perdita in contabilità ordinaria relativa al primo periodo d'imposta precedente (Rigo RS3 di UNICO ENC-2016).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS5 Colonna UNICO ENC-2016

Indicare la perdita in contabilità ordinaria relativa al secondo periodo d'imposta precedente (Rigo RS4 di UNICO ENC-2016).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS6 Colonna UNICO ENC-2016

Indicare la perdita in contabilità ordinaria relativa al terzo periodo d'imposta precedente (Rigo RS5 di UNICO ENC-2016).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS7 Colonna UNICO ENC-2016

Indicare la perdita in contabilità ordinaria relativa al quarto periodo d'imposta precedente (Rigo RS6 di UNICO ENC-2016).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS8 Colonna UNICO ENC-2016

Indicare la perdita in contabilità ordinaria relativa al quinto periodo d'imposta precedente (Rigo RS7 di UNICO ENC-2016).

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RS9 Perdite riportabili senza limiti di tempo (colonna Unico ENC-2016)

Indicare la perdita in contabilità ordinaria riportabile senza limiti di tempo (rigo RS9 col. 2 di Unico ENC-2016).

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RS4 Colonna UNICO ENC-2017/RS5 Colonna UNICO ENC-2017/RS6 Colonna UNICO ENC-2017/RS7 Colonna UNICO ENC-2017/RS8 Colonna UNICO ENC-2017

Perdite residue pari alla differenza fra colonna ENC-2016 e la somma delle perdite precedenti utilizzate.

 

RS9 col. 2 UNICO ENC-2017

Perdite residue pari alla differenza fra la somma delle Perdite riportabili senza limiti di tempo (ENC-2016) e le perdite utilizzate per compensare altri redditi.

 

RS3 Colonna UNICO ENC-2017

Viene riportata la somma delle perdite provenienti dai quadri RF, RH, RC, RS184 col. 6 e RS184 col. 8 (se non sono perdite riportabili senza limiti di tempo) per la parte non utilizzata per compensare redditi provenienti da altri quadri.

 

RS3 e/o  RS9 di cui relative al presente periodo d'imposta

Perdite RF limitate = "provenienza perdite a) RF + RS184 c.6"– "colonna 3 RC9 primo campo" – "Colonna 4 RH10/RH12 primo campo"– "Colonna 5 RD15  primo campo"

Perdite RF illimitate = 0

 

Perdite RF limitate = 0

Perdite RF illimitate = "Provenienza perdite a) RF + RS184 c.6"– "colonna 3 RC9 primo campo"– "Colonna 4 RH10/RH12 primo campo" – "Colonna 5 RD15  primo campo"

 

Perdite RH limitate = "Provenienza perdite b) RH + RS184 c.8" – "Colonna 2 RF64 primo campo" – "Colonna 3 RC9 secondo campo" – "Colonna 5 RD15  secondo campo" –  "Colonna 6 RG32 primo campo"

Perdite RH illimitate = 0

 

Se "Provenienza perdite b) RH" = "Perdite riportabili senza limiti di tempo RH"  + perdite riportabili senza limiti di tempo da RS184 col. 8  

Perdite RH limitate = 0

Perdite RH illimitate = "Provenienza perdite b) RH + RS184 c.8" – "Colonna 2 RF64 primo campo" – "Colonna 3 RC9 secondo campo" – "Colonna 5 RD15  secondo campo" – "Colonna 6 RG32 primo campo"

 

Se "Provenienza perdite b) RH8 + RS184 c.8" <> "Perdite riportabili senza limiti di tempo RH"  + perdite riportabili senza limiti di tempo da RS184 col. 8

Perdite residue RH = "Provenienza perdite b) RH + RS184 c.8" – "Colonna 2 RF64 primo campo" – "Colonna 3 RC9 secondo campo" – "Colonna 5 RD15  secondo campo" – "Colonna 6 RG32 primo campo"

 

Se Perdite residue RH <=  "Perdite riportabili senza limiti di tempo RH" + perdite riportabili senza limiti di tempo da RS184 col. 8

Perdite RH limitate = 0

Perdite RH illimitate = Perdite residue RH

 

Se Perdite residue RH >  "Perdite riportabili senza limiti di tempo RH" + perdite riportabili senza limiti di tempo da RS184 col. 8

Perdite RH limitate = Perdite residue RH - "Perdite riportabili senza limiti di tempo RH" – perdite riportabili senza limiti di tempo da RS184 col. 8

Perdite RH illimitate = "Perdite riportabili senza limiti di tempo RH" + perdite riportabili senza limiti di tempo da RS184 col. 8

 

Perdite RC limitate = "Provenienza perdite c) RC8" – "colonna 2 RF64 secondo campo" – "Colonna 4 RH10/RH12 secondo campo" – "Colonna 5 RD15  terzo campo" – "Colonna 6 RG32 secondo campo"

Perdite RC illimitate = 0

 

Perdite RC limitate = 0

Perdite RC illimitate = "Provenienza perdite c) RC8" – "colonna 2 RF64 secondo campo" – "Colonna 4 RH10/RH12 secondo campo" – "Colonna 5 RD15  terzo campo" – "Colonna 6 RG32 secondo campo"

 

RS3 Unico ENC 2017 = Perdite RF limitate + Perdite RH limitate + Perdite RC limitate

RS9 di cui relative al presente periodo d'imposta = Perdite RF illimitate + Perdite RH illimitate + Perdite RC illimitate

 

Perdite riportabili senza limiti di tempo (ENC-2018)

Vengono riportate le perdite illimitate provenienti dai quadri RH, RF ed RC nel caso in cui sia barrata l'apposita casella "Perdite illimitate".

 

Perdite da ZFU riportabili senza limiti di tempo (ENC-2018)

Vengono riportate le perdite illimitate presenti nella sezione “Altro RS” del quadro RN (righi RS184 col. 6 (se nel quadro RF è barrata la casella "Perdite illimitate") e RS184 col. 8 di cui illimitate).

 

Redditi

Vengono riportati i redditi che possono essere compensati con le perdite dell'anno o di anni precedenti.

 

RS10 Perdite utilizzabili in misura limitata (RS10 col.1 ENC-2017)

Indicare le perdite residue utilizzabili in misura limitata ai sensi dell'art. 84, comma 1 del TUIR, (rigo RS10 col. 1 di Unico ENC-2017).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS10 Perdite utilizzabili in misura piena (RS10 col.2 ENC-2017)

Indicare le perdite residue utilizzabili in misura piena ai sensi dell'art. 84, comma 2 del TUIR, (rigo RS10 col. 2 di Unico ENC-2017).

Nessuna stampa sul modello.

 

RS10 Perdite utilizzabili in misura limitata (del presente periodo di imposta (col. 1) (ENC-2018)

Riservato agli enti non commerciali non residenti con stabile organizzazione nel territorio dello Stato che, a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore del decreto legislativo 14/09/2015 n. 147 (7 ottobre 2015) applicano, ai fini del riporto delle perdite della stabile organizzazione, le disposizioni dell'art. 84 del TUIR.

L'importo viene azzerato e verrà calcolato successivamente.

 

RS10 Perdite utilizzabili in misura limitata col. 2 (ENC-2018)

Perdite residue pari alla differenza fra le perdite da RS10 col. 1 (ENC-2017) e le perdite utilizzate per compensare altri redditi.

 

RS11 Perdite utilizzabili in misura piena (del presente periodo di imposta (col. 1) (ENC-2018)

Riservato agli enti non commerciali non residenti con stabile organizzazione nel territorio dello Stato che, a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore del decreto legislativo 14/09/2015 n. 147 (7 ottobre 2015) applicano, ai fini del riporto delle perdite della stabile organizzazione, le disposizioni dell'art. 84 del TUIR.

L'importo viene azzerato e verrà calcolato successivamente.

 

RS10 Perdite utilizzabili in misura piena col. 2 (ENC-2017)

Perdite residue pari alla differenza fra le perdite da RS10 col. 2 (ENC-2017) e le perdite utilizzate per compensare altri redditi.

 

 

Verifica dell'operativita' e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti non operativi

 

Soggetto non obbligato alla compilazione del prospetto

Barrare questa casella se il soggetto non è obbligato alla compilazione del prospetto, ovvero ha una natura giuridica diversa da "1 Società in accomandita per azioni", "2 Società a responsabilità limitata", "3 Società per azioni" o da "30 Società semplici irregolari o di fatto (soggetti non residenti" a "43 Altre organizzazioni di persone o di beni (sogg. non residenti)".

 

 

VALORI MEDI

 

Valori medi / Ricavi effettivi 2015/2016/2017

I dati vengono recuperati da Calcolo Imposte/Contabilità qualora la dichiarazione non è convertita oppure è convertita ma la dichiarazione 2017 proviene da file telematico.

In caso contrario i dati vengono recuperati dall'Unico ENC 2017

 

Giorni

Numero di giorni di durata dell'esercizio.

Indicare 365  (366 se anno bisestile)  nel caso in cui l'esercizio sia uguale a dodici mesi.

 

Titoli e crediti (RS49) - Valore medio

(valore 2014 + valore 2015 + valore 2016) / 3

 

Immobili e altri beni (RS50) - Valore medio

(valore 2015 + valore 2016 + valore 2017) / 3

 

Immobili A/10 (RS51) – Valore medio

(valore 2015 + valore 2016 + valore 2017) / 3

 

Immobili abitativi (RS52) – Valore medio

(valore 2015 + valore 2016 + valore 2017) / 3

 

Altre immobilizzazioni (RS53) – Valore medio

(valore 2015 + valore 2016 + valore 2017) / 3

I valori dei beni e delle immobilizzazioni acquistate o cedute nel corso dell'esercizio dovranno essere ragguagliati per ogni bene, al periodo di possesso (art. 76, comma 1 del Tuir) e devono essere ragguagliati nel caso in cui l'esercizio abbia durata inferiore o superiore all'anno.

 

Beni piccoli comuni (art. 1, c. 326, L. 296/2006) (RS54) – Valore medio

(valore 2015 + valore 2016 + valore 2017) / 3

 

Circolare ministeriale 137/E del 15/05/1997 – Paragrafo 12.10

 

Domanda:

Cosa si intende esattamente con i termini i risultanze medie e beni posseduti nell'esercizio?

 

Risposta:

Il comma 2 dell'art. 30 legge 23/12/1994, n. 724, come riformulato dall'art. 3 comma 3, legge n. 662/1996, stabilisce che "ai fini dell'applicazione del comma 1, i ricavi e i proventi, nonché i valori dei beni e delle immobilizzazioni vanno assunti in base alle risultanze medie dell'esercizio e dei due precedenti".

Pertanto ai fini del computo di detta media, il valore dei beni e delle immobilizzazioni acquistate o cedute nel corso di ciascun esercizio dovrà essere ragguagliato al periodo di possesso espresso in giorni su base annuale.

Al riguardo si fa presente che nel caso in cui l'esercizio abbia durata inferiore o superiore all'anno il risultato ottenuto dovrà essere operato il ragguaglio all'anno espresso in giorni …."

 

Per quanto riguarda i beni da indicare nel rigo "Altre immobilizzazioni", in esso sono ricomprese anche le immobilizzazioni immateriali: occorre distinguere tra beni immateriali di cui all'art. 103 da considerare in funzione del relativo costo storico e oneri pluriennali di cui all'art. 108 da considerare in funzione del valore residuo (Costo storico - ammortamenti già dedotti in precedenti esercizi).

 

 

RICAVI EFFETTIVI

 

Incrementi di rimanenze col. 4

(valore 2015 + valore 2016 + valore 2017) / 3

 

Ricavi col. 4

(valore 2015/GG*365 + valore 2016/GG*366 + valore 2017/GG*365) / 3

 

Proventi col. 4

(valore 2015/GG*365 + valore 2016/GG*366 + valore 2017/GG*365) / 3

 

Soggetto operativo

La casella viene barrata in automatico se:

a) Il campo "Esclusione" è valorizzato;

b) Il campo “Imposta sul reddito – società non operativa (col. 4)” è valorizzato e il campo “Imposta sul reddito – società in perdita sistematica (col. 5)” è valorizzato;

c) Il campo "Imposta sul reddito - società in perdita sistematica (col. 5)" è valorizzato e il campo "Disapplicazione società non operative (col. 2) è = 2, 3, 7, 8, 9, 99;

d) Il campo "Soggetto in perdita sistematica (col. 3)" è diverso da "1"  ed è presente la spunta nella casella "Impegno allo scioglimento";

e) Il campo "Soggetto in perdita sistematica (col. 3)" è diverso da "1" e il campo "Disapplicazione società non operative (col. 2) è = 2, 3, 7, 8, 9, 99;

f) Il campo "Soggetto in perdita sistematica (col. 3)" è diverso da "1" e il campo "Imposta sul reddito - società non operativa (col. 4) è compilato;

g) Il campo "Soggetto in perdita sistematica (col. 3)" è diverso da "1" e il campo "Casi particolari (col. 8)" è = 1;

h) Il campo "Soggetto in perdita sistematica (col. 3)" è diverso da "1", "RS55 colonna 3" è maggiore o uguale a "RS55 col. 2" e il campo "Imposta sul reddito - società non operativa (col. 4)" non è valorizzato;

In questi casi non viene effettuato l'adeguamento al reddito imponibile minimo dei redditi provenienti dal quadro RF o RG.

 

Adeguamento al reddito imponibile minimo per il rigo

Viene impostato in automatico il valore "In RN6" se compilato il quadro RF oppure "In RN7" se compilato il quadro RG.

 

 

ALTRO TR

 

Tassazione plusvalenza ai fini IRES

 

TR2 - Imposta sospesa (col.3)

Viene riportato l'importo di RN21 colonna 1.

 

TR3 – Imposta rateizzata (col.3)

Viene riportato l'importo di RN34 colonna 1.

 

TR3 – Rata (col.4)

Consultare il decreto 02/07/2014 presente sul sito http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={31037B90-F5B8-448F-B5D1-1CF036D914A7}

 

Rate da II a V: TR3 col. 3/6

VI Rata: TR3 col. 3 – (somma delle rate da II a V)

Int. II rata = II rata * 4/100

Int. III rata = III rata * (4 * 2)/100

Int. IV rata = IV rata * (4 * 3)/100

Int. V rata = V rata * (4 * 4)/100

Int. VI rata = VI rata * (4 * 5)/100

 

Campi da Totale II Rata a Totale VI Rata

Vengono calcolate le successive 5 rate, maggiorate dagli interessi, con cui deve essere versata l'imposta.

 

 

Tassazione plusvalenza ai fini Magg. società di comodo

TR2 - Imposta sospesa (col.3)

Viene riportato l'importo di RQ62 colonna 13.

 

TR3 – Imposta rateizzata (col.3)

Viene riportato l'importo di RQ62 colonna 20.

 

TR3 – Rata (col.4)

Consultare il decreto 02/07/2014 presente sul sito http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={31037B90-F5B8-448F-B5D1-1CF036D914A7}

 

Rate da II a V: TR3 col. 3/6

VI Rata: TR3 col. 3 – (somma delle rate da II a V)

Int. II rata = II rata * 4/100

Int. III rata = III rata * (4 * 2)/100

Int. IV rata = IV rata * (4 * 3)/100

Int. V rata = V rata * (4 * 4)/100

Int. VI rata = VI rata * (4 * 5)/100

 

Campi da Totale II Rata a Totale VI Rata

Vengono calcolate le successive 5 rate, maggiorate dagli interessi, con cui deve essere versata l'imposta.

 

 

SEZIONE ALTRO RS

 

Rideterminazione dell'acconto

 

Deduzioni ACE

Cliccare sul bottone per accedere alla sezione "Deduzioni ACE" del prospetto perdite, quadro RS.

 

Cliccare sul bottone per compilare il rigo RS84 della sezione "Deduzioni ACE"

 

RS84 – Eccedenza trasformata in credito IRAP (col. 5)

Se Opzione ACE = Trasformazione dell’eccedenza in credito d’imposta IRAP

RS84 col 5 = RS84 Totale rendimenti + RS84 col.2 – (RN13 col. 5 – RS84 col. 3) (solo se positivo)

In caso di trust misto viene sommato anche il campo “PN1 col. 4 + PN10 col. 1” presente sul rigo RS84.

Se Opzione ACE = Riporto a nuovo dell’eccedenza

RS84 col. 5 = 0

 

RS84 – Eccedenza riportabile (col. 6)

Viene riportata la differenza, se positiva, data dai campi RS84 col. 4 – RN13 col.5 + RS84 col. 5.

In caso di trust misto viene sommato anche il campo “PN1 col. 4 + PN10 col. 1” presente sul rigo RS84.

 

RS85 Maggiorazione società di comodo – Eccedenza riportabile (col.3)

Il campo deve essere uguale a RS85 col.2 – RQ62 col. 7 (solo se positivo)

 

 

Investimenti in Start-up innovative

 

RS166 - Eccedenze IRES da riportare nella successiva dichiarazione - 2 periodo d’imposta precedente (col. 1)

Viene dato dalla differenza di RS165 col. 3 – RN13 col. 4 - RS165 col. 2 (solo se positiva)

In caso di trust misto viene sommato il campo “PN1 col. 3 + PN10 col. 2” presente sul rigo RS166.

 

RS166 - Eccedenze IRES da riportare nella successiva dichiarazione – 1° periodo d’imposta precedente (col. 2)

Viene dato dalla differenza di RS165 col. 4 – RN13 col. 4 - RS165 col. 2 - RS165 col. 3 (solo se positiva)

In caso di trust misto viene sommato il campo “PN1 col. 3 + PN10 col. 2” presente sul rigo RS166.

 

RS166 - Eccedenze IRES da riportare nella successiva dichiarazione –  Presente periodo d’imposta (col. 3)

Viene riportato il risultato di (RS164 Totale deducibile – (RN13 col. 4 – RS165 col. 2 - RS165 col. 3 - RS165 col. 4) (solo se positivo)

In caso di trust misto viene sommato il campo “PN1 col. 3 + PN10 col. 2” presente sul rigo RS166.

 

RS168 Eccedenze maggiorazione IRES società di comodo da riportare nella successiva dichiarazione – 1° periodo d’imposta precedente (col. 2)

Viene dato dalla differenza di RS167 col. 3 – RQ62 col. 2 (solo se positiva)

 

RS168 Eccedenze maggiorazione IRES società di comodo da riportare nella successiva dichiarazione – Presente periodo d’imposta (col. 3)

Se la casella "Soggetto operativo" (Società non operative) non è barrata oppure il campo "Totale reddito minimo" (righi da RS70 a RS75) è presente, viene riportato se positivo il risultato della seguente operazione (RS164 Totale deduzione (col. 1) – se positivo (RQ62 col. 6 – RS167 col. 1 – RS167 col. 2 – RS167 col. 3)). In caso contrario il campo è uguale a 0.

 

RS173 – Eccedenza da riportare nella successiva dichiarazione - 2° periodo d’imposta (col. 1)

Viene riportato il risultato di RS172 col. 3 – (RN20 col. 4 – RQ62 col. 10 - RS172 col. 2) (solo se positivo)

 

RS173 – Eccedenza da riportare nella successiva dichiarazione - 1° periodo d’imposta (col. 2)

Viene riportato il risultato di RS172 col. 4 – (RN20 col. 4 – RQ62 col. 10 - RS172 col. 2 - RS172 col. 3) (solo se positivo)

 

RS173 – Eccedenza da riportare nella successiva dichiarazione – presente periodo d’imposta (col. 3)

Viene riportato il risultato di RS171 Totale deduzione – (RN20 col. 4 + RQ62 col. 10 – RS172 col. 2 - RS172 col. 3 - RS172 col. 4) (solo se positivo)

 

 

Zone franche urbane

Cliccare sul bottone per inserire i dati relativi alle zone franche urbane.

 

Totale agevolazione utilizzata per versamento acconti

Viene riportata la somma dei campi "Agevolazione utilizzata per versamento acconti" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

Totale differenza

Viene riportata la somma dei campi "Differenza (col. 8 - col. 7) (col.9)" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – Reddito esente/Quadro RF (c.1)

Viene riportata la somma dei campi "Reddito esente fruito di cui quadro RF" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – Reddito esente/Quadro RG (c.2)

Viene riportata la somma dei campi "Reddito esente fruito di cui quadro RG" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – Reddito esente/Quadro RH (c.3)

Viene riportata la somma dei campi "Reddito esente fruito di cui quadro RH" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – Totale reddito esente fruito (c.4)

Viene riportata la somma dei campi "Reddito esente fruito (col.5)" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – Totale agevolazione (c.5)

Viene riportata la somma dei campi "Ammontare agevolazione (col.9)" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – Perdite/Quadro RF (c.6)

Viene riportata la differenza, se positiva, dei campi RS184 col.1 – RF65.

 

RS184 – Perdite/Quadro RG (c.7)

Viene riportata la differenza, se positiva, dei campi RS184 col.2 – RF33.

 

RS184 – Perdite/Quadro RH contabilità ordinaria (c.8)

Viene riportata la differenza, se positiva, dei campi RS184 col.3 – RH16 col.2. fino a concorrenza della differenza positiva di RH8 – (RH7 col.2 – RS184 col.3).

 

RS184 – Perdite/Quadro RH contabilità ordinaria (c.8) - di cui illimitate

Viene riportato il campo "Di cui perdite illimitate".

 

RS184 – Perdite/Quadro RH contabilità semplificata (c.9)

Viene riportata la differenza, se positiva, tra RS184 col.3 e (RS184 col.8 + RH16 (solo se positivo).

 

PN3 col. 1 (per Trust cod. 03)

In caso di trust misto viene riportato PN3 col. 1

 

RS184 – Limite deducibile

Viene riportato il limite deducibile pari a 200.000 euro; 100.000 nel caso sia barrato il campo "Trasporto su strada".

 

RS184 – Totale dipendenti assunti

Viene riportata la somma dei campi "N. dipendenti assunti (col.3)" presenti nella sezione "Righi da RS180 a RS183".

 

RS184 – GG

Vengono riportati il totale dei giorni del periodo d'imposta indicato nel frontespizio.

 

RS184 – Limite massimo deducibile

Viene riportato il limite massimo deducibile, calcolato nel seguente modo: "Limite deducibile"+(("Totale dipendenti assunti"*5.000)* "GG"/365).

 

RS184 – Limite massimo deducibile residuo

Viene riportata la differenza di "Limite massimo deducibile" – RS184 col.5.

 

 

Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)

 

RS251 – Credito maturato periodo d’imposta 2017

Indicare l’ammontare del credito maturato nel periodo di riferimento della presente dichiarazione, nel limite del 15 per cento di RN16.

 

RS251 – Credito residuo

Viene riportato il risultato della seguente operazione: (RS251 col.1 + (RS251 col. 2 + RS251 col. 3+ RS251 col. 4) / 3) – RN25 colonna 3.

 

Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)

 

RS252 – Credito maturato periodo d’imposta 2017

Indicare l’ammontare del credito maturato nel periodo di riferimento della presente dichiarazione, nel limite di 65.000.

 

RS252 – Credito residuo

Viene riportata la differenza di RS252 col. 2 / 3 – RN25 colonna 2.

 

 

SEZIONE RQ62/RQ80

 

SEZIONE XVIII - MAGGIORAZIONE IRES PER SOGGETTI DI COMODO

La maggiorazione di 10,5 punti percentuali dell'aliquota dell'IRES, è stata introdotta dall'art. 2, c. 36-quinquies, del decreto legge n. 138 del 13/08/2011, convertito con modificazioni dalla legge n. 148 del 14/09/2011.

La maggiorazione è dovuta dai seguenti soggetti:

  1. soggetti indicati nell’articolo 30, comma 1, della legge 23 dicembre 1994, n. 724;

  2. soggetti che, pur non ricorrendo i presupposti di cui all’art. 30, comma 1, della legge 23 dicembre 1994, n. 724, hanno presentato dichiarazioni in perdita fiscale per cinque periodi d’imposta consecutivi;

  3. soggetti che, nell’arco temporale di cui al punto precedente, siano per quattro periodi d’imposta in perdita fiscale ed in uno abbiano dichiarato un reddito inferiore all’ammontare determinato ai sensi dell’articolo 30, comma 3, della citata legge n. 724 del 1994;

  4. soggetti che, pur non ricorrendo i presupposti di cui ai punti precedenti, devono dichiarare una quota di reddito imputato per trasparenza ai sensi dell’articolo 5 del TUIR dai soggetti indicati dall’articolo 30, comma 1, della citata legge n. 724 del 1994; su detta quota di reddito, infatti, trova comunque applicazione la maggiorazione.

La sezione viene compilata solo se il quadro RF o il quadro RG è compilato e se il soggetto è "non operativo".

 

RQ62 - da RC

Viene riportato il campo RC10.

 

RQ62 - da RD

Viene riportato il campo RD16.

 

RQ62 - da RF

Se nel campo "adeguamento al reddito imponibile minimo" presente nella sezione "Società non operative" è impostato il valore "RN6", viene riportato il maggiore tra RF65 col. 2 e RS57.

Se nel campo "adeguamento al reddito imponibile minimo" presente nella sezione "Società non operative" è impostato il valore "RN7", viene riportato RF65.

 

RQ62 - da RG

Se nel campo "adeguamento al reddito imponibile minimo" presente nella sezione "Società non operative" è impostato il valore "RN7", viene riportato il maggiore tra RG33 e RS57.

Se nel campo "adeguamento al reddito imponibile minimo" presente nella sezione "Società non operative" è impostato il valore "RN6", viene riportato RG33.

 

RQ62 - da RH

Viene riportato il campo RH14 col. 2

 

RQ62 - Reddito complessivo

Se il campo calcolo è impostato "Automatico", viene riportata la somma dei campi "da RC", "da RD", "da RF", da "RG" e "da RH".

Impostare "Manuale" per inserire manualmente il reddito complessivo.

Non è possibile indicare "Manuale" se il soggetto risulta operativo nel quadro RS della relativa sezione del quadro d'impresa.

 

RQ62 - Reddito (col. 1)

Viene riportata la somma dei campi "Reddito complessivo" e "Crediti fondi comuni".

 

RQ62 – Start-up (col.6)

Viene riportato il minore tra (RS164 Totale deduzione + RS167 col. 1 + RS167 col. 2 + RS167 col. 3) e RQ62 col.3.

 

RQ62 - ACE (col. 7)

Viene riportato il minore tra RS85 col. 2 e la differenza, se positiva, di RQ62 col. 3 – RQ62 col.6.

 

RQ62 - Imponibile (col. 8)

Viene riportata il risultato delle seguente operazione: RQ62 col. 3 – RQ62 col. 6 – RQ62 col.7 + RS175 col. 1.

 

RQ62 - Imposta (col. 9)

Viene riportato il risultato della seguente operazione: (RQ62 col. 8 * 0,105) + RS175 col. 2

 

RQ62 – Start-up (col. 10)

Viene riportato il minore tra (RS171 Totale detrazione + RS167 col. 2 + RS167 col. 3 + RS172 col. 4) e RQ62 Imposta (col. 9).

 

RQ62 – Detrazioni

Viene riportato il minore tra (RQ62 col.9 – RQ62 col.10) e il risultato positivo della seguente operazione:

[ ((RS43 presente sul rigo RN20 x 19%) + Da trasparenza + RN20 col. 1 + RN20 col. 2 + RN20 col.3 ) fino a concorrenza di (RN19 – RS184 col. 5)]

 

RQ62 – Imposta sospesa (col. 13)

Viene riportato il minore tra (TR2 col. 2 * 10,5%) e (RQ62 col.9 – RQ62 col. 12).

 

RQ62 – Imposta netta (col.14)

Viene riportata la differenza positiva di RQ62 col.9 – RQ62 col.12

 

RQ62 - Crediti d'imposta concessi alle imprese (col. 16)

Viene riportato il minore tra i due seguenti risultati:

1. RQ62 col. 14 – RQ62 col.13 – RQ62 col. 15

2. RN29 col. 1 – RN28 (se positivo)

 

RQ62 – Acconto (col. 19)

Viene riportata la somma dei campi "I Acconto versato" e "II Acconto versato".

 

RQ62 – Imposta rateizzata (col. 20)

Viene riportato il minore tra le due seguenti operazioni:

 

RQ62 - Imposta a debito (col. 21)

Se (RQ62 colonna 14 - RQ62 colonna 13 - RQ62 colonna 15 - RQ62 colonna 16 - RQ62 colonna 17 + RQ62 colonna 18 – RQ62 colonna 19 - RQ col. 20) è maggiore o uguale a 0.

RQ62 colonna 21 = (RQ62 colonna 14 - RQ62 colonna 13 - RQ62 colonna 15 - RQ62 colonna 16 - RQ62 colonna 17 + RQ62 colonna 18 – RQ62 colonna 19 - RQ col. 20).

 

RQ62 - Imposta a credito (col. 22)

Se (RQ62 colonna 14 - RQ62 colonna 13 - RQ62 colonna 15 - RQ62 colonna 16 - RQ62 colonna 17 + RQ62 colonna 18 – RQ62 colonna 19 - RQ col. 20) è minore di 0.

RQ62 colonna 22 = (RQ62 colonna 14 - RQ62 colonna 13 - RQ62 colonna 15 - RQ62 colonna 16 - RQ62 colonna 17 + RQ62 colonna 18 – RQ62 colonna 19 - RQ col. 20) in valore assoluto.

 

RQ63 Interessi passivi di periodo (col. 1)

Viene riportato il valore presente nel rigo RF118 colonna 1.

 

RQ63 Interessi attivi (col. 3)

Viene riportato il valore presente nel rigo RF118 colonna 3.

 

RQ63 Interessi passivi direttamente deducibili (col. 4)

Viene riportato il minore tra (RQ63 colonna 1 + RQ63 colonna 2) e RQ63 colonna 3.

 

RQ63 Eccedenza interessi passivi (col. 5)

Viene riportata la somma algebrica tra RQ63 colonna 1 + RQ63 colonna 2 – RQ63 colonna 3.

 

RQ64 Risultato operativo lordo - Precedente Periodo d'imposta (col. 1) da Unico 2016

Inserire il risultato operativo lordo degli esercizi precedenti.

Esso corrisponde all'eccedenza di ROL riportabile esposto nel rigo RQ65 del modello Unico SC 2015.

Il dato viene riportato dalla conversione.

 

RQ64 Risultato operativo lordo - Presente Periodo d'imposta (col. 2)

Viene riportato il valore presente in RF119 colonna 2.

 

RQ64 Risultato operativo lordo - Interessi passivi deducibili (col. 3)

Viene riportato il minore tra RQ63 col. 5 e [RQ64 col. 1 + (RQ64 col. 2 x 30%).

 

RQ65 Eccedenza di ROL riportabile

Viene riportata il risultato della seguente operazione, solo se positivo:

[RQ64 col. 1 + (RQ64 col. 2 x 30%)] – RQ63 col. 5

 

RQ66 Interessi passivi non deducibili riportabili

Viene riportata la differenza positiva tra gli importi indicati in colonna 5 del rigo RQ63 e in colonna 3 del rigo RQ64.

 

 

 

Sezione XXI - Adeguamento agli studi di settore ai fini IVA

 

RQ80 – Maggior IVA dovuta per adeguamento al ricavo – stimato

Viene riportato il valore del campo "Stimato" presente nel rigo "Maggiore Iva per adeguamento ricavo stimato" dei quadri RE o RF o RG.

 

RQ80 – Maggior IVA dovuta per adeguamento al ricavo – minimo

Viene riportato il valore del campo "Minimo" presente nel rigo "Maggiore Iva per adeguamento ricavo stimato" dei quadri RE o RF o RG.

 

RQ80 – Maggior IVA dovuta per adeguamento al ricavo – Totale

Somma dei campi "RS80 minimo" e "RS80 stimato".

 

RQ80 – IVA dovuta per adeguamento agli studi di settore

Viene riportato il valore del campo "Iva dovuta per adeguamento agli studi di settore" dei quadri RE o RF o RG.

 

 

DATI PER RIDETERMINAZIONE ACCONTO IRES

 

...

Nella determinazione dell’acconto dovuto per il periodo d’imposta 2018, si assume, quale imposta del periodo precedente quella che si sarebbe determinata senza tenere conto, tra le altre, delle seguenti disposizioni:

I soggetti che partecipano alla tassazione di gruppo, per i quali trovano applicazione le norme sopra citate devono comunicare alla società o ente consolidante i dati necessari per la corretta determinazione dell’acconto dovuto in capo al gruppo consolidato.

....