o premere il
tasto F9 per ricercarlo.
La sezione contiene il Totale Annuale di ciascun percipiente.
Riporto automatico dalla Sezione Distinta (viene creata una sezione Totale annuale per ogni identificativo Numero percipiente + Causale del pagamento).
Inserimento manuale se è stata barrata la casella "Totale annuale" nello "Stato quadri" attivabile dal quadro "Impostazioni".
I dati inseriti nel quadro devono essere relativi al periodo d'imposta 2018 (per 770-2019).
Percipiente n.
Indicare il codice del percipiente precedentemente inserito nella Tabella
Percipienti oppure cliccare sul bottone o premere il
tasto F9 per ricercarlo.
E' possibile modificare o inserire i percipienti cliccando sul bottone
.
Causale del pagamento
Il codice della causale del pagamento viene riportato dalla tabella Percipienti.
Cliccare sul bottone o premere il tasto F9 per selezionare
un codice diverso da quello riportato.
H - indennità corrisposte per la cessazione dei rapporti di agenzia delle persone fisiche e delle società di persone con esclusione delle somme maturate entro il 31 dicembre 2003, già imputate per competenza e tassate come reddito d'impresa;
Q - provvigioni corrisposte ad agente o rappresentante di commercio monomandatario;
R - provvigioni corrisposte ad agente o rappresentante di commercio plurimandatario;
S - provvigioni corrisposte a commissionario;
T - provvigioni corrisposte a mediatore;
U - provvigioni corrisposte a procacciatore di affari;
V - provvigioni corrisposte a incaricato per le vendite a domicilio; provvigioni corrisposte a incaricato per la vendita porta a porta e per la vendita ambulante di giornale quotidiani e periodici (L. 25 febbraio 1987, n. 67);
V1 - redditi derivanti da attività commerciali non esercitante (ad esempio, provvigioni corrisposte per prestazioni occasionali ad agente o rappresentante di commercio, mediatore, procacciatore d'affari o incaricato per le vendite a domicilio);
V2 - redditi derivanti dalle prestazioni non esercitate abitualmente rese dagli incaricati alla vendita diretta a domicilio;
X - canoni corrisposti nel 2004 da società o enti residenti ovvero da stabili organizzazioni di società estere di cui all'art. 26-quater, c. 1, lett. a) e b) del D.P.R. 600 del 29 settembre 1973, a società o stabili organizzazioni di società, situate in altro stato membro dell'Unione europea in presenza dei requisiti di cui al citato art. 26-quater, del D.P.R. 600 del 29 settembre 1973, per i quali è stato effettuato, nell'anno 2006, il rimborso della ritenuta ai sensi dell'art. 4 del D. Lgs. 30 maggio 2005 n. 143;
Y - canoni corrisposti dal 1° gennaio 2005 al 26 luglio 2005 da società o enti residenti ovvero da stabili organizzazioni di società estere di cui all'art. 26-quater, comma 1, lett. a) e b) del D.P.R. 600 del 29 settembre 1973, a società o stabili organizzazioni di società, situate in altro stato membro dell'Unione europea in presenza dei requisiti di cui al citato art. 26-quater, del D.P.R. 600 del 29 settembre 1973, per i quali è stato effettuato, nell'anno 2006, il rimborso della ritenuta ai sensi dell'art. 4 del D. Lgs. n. 143 del 30 maggio 2005 n. 143;
ZO - titolo diverso dai precedenti.
Note:
le causali di pagamento da Q a U possono essere utilizzate anche per le prestazioni occasionali (chiarimenti Agenzia delle Entrate del 22/03/2006).
Causale Certificazione
Viene riportata la causale presente nella tabella percipienti.
Modificare la causale se diversa da quella riportata in automatico dalla Tabella Percipienti.
a) Ammontare lordo corrisposto
Provvigioni + Spese anticipate.
c) Quota provvigioni non soggette a ritenuta
Indicare la quota non soggetta a ritenuta:
50%-Spese anticipate Prov. (senza lavoratori dipendenti/collaboratori, viene calcolato il 50% di (a) Ammontare lordo - b) Spese anticipate));
80%-Spese anticipate Prov. (con lavoratori dipendenti/collaboratori, viene calcolato l'80% di (a) Ammontare lordo - b) Spese anticipate));
22%-Spese anticipate Prov. (per i venditori a domicilio, viene calcolato il 22% riguarda i compensi derivanti da cessione dei diritti d'autore e opere d'ingegno);
Altri casi diversi dai precedenti
Viene riportato in automatico dalla tabella Percipienti, ma rimane modificabile dall'utente.
f) Importo ritenuta - Aliquota Ritenuta
Modificare l'aliquota se diversa da quella riportata in automatico dall'anagrafica percipiente.
Per aliquote con valore decimale inserire il valore intero, il punto e il valore decimale.
Nel campo successivo viene riportato in automatico dalla tabella Percipienti l'informazione se la ritenuta è a titolo d'imposta o a titolo d'acconto.
Modificare manualmente il valore se diverso da quello riportato in automatico dalla tabella Percipienti.
Nota:
Sono soggetti a ritenuta a titolo d'imposta i compensi:
con Codice causale pagamento = "V" (Provvigioni corrisposte a incaricato per vendite a domicilio) e "W" (Provvigioni vendite porta a porta e ambulante di giornali) e con codice tributo 1038;
con Codice causale pagamento = "N" (Trasferta, rimborsi, premi e compensi a sportivi dilettanti) oltre € 7.500 (*) e fino a € 28.158,28 e con codice tributo 1040; oltre a € 28.158,28 e solo sulla parte eccedente la ritenuta è a titolo d'acconto (è il caso misto in cui si deve indicare "Manuale").
(*) Fino a € 7.500, i redditi sono esclusi dalla formazione del reddito.
Con Codice causale pagamento = "P" (Compensi corrisposti a soggetti non residenti privi di stabile organizzazione per l'uso o la concessione in uso di attrezzatura industriali, commerciali o scientifiche che si trovano nel territorio dello Stato).
Compensi a stranieri per:
Prestazioni di lavoro autonomo in Italia (tutti i codici causale pagamento) e Codice tributo 1040;
Brevetti, diritti d'autore (Codice causale pagamento "B") e con Codice tributo 1040.
Tutti gli altri casi (sia lavoro autonomo che provvigioni) sono soggetti a ritenuta a titolo d'acconto.
Spese rimborsate
Indicare per gli esercenti attività di lavoro occasionale, le spese a carico del sostituto risultati da fattura
L'importo viene automaticamente dedotto dall'imponibile per il calcolo della contribuzione previdenziale (Circolare Inps n. 103 del 6 luglio 2004).
Ritenute rimborsate
Il campo è da compilare solo se causale di pagamento = X o Y e serve solo per il successivo trasferimento nel 770-2019.
Indicare le ritenute rimborsate ai sensi dell'art. 4 del D. Lgs. 30 maggio 2005 n. 143.
g) Contributo previdenziale L. 335 08/08/1995 art. 2 c. 26
Indicare l'importo del contributo previdenziale: un terzo del contributo nella misura rimasta effettivamente a carico del percipiente
Per effetto del Decreto legge n. 269 del 30 settembre 2003 (Finanziaria 2004) art. 44, a decorrere dal 1° gennaio 2004 gli incaricati alle vendite a domicilio devono essere iscritti alla gestione separata di cui all'art. 2, comma 26 della Legge n. 335 del 08/08/1995 solo se il reddito annuo derivante da tale attività risulta superiore a 5.000 euro.
La Circolare INPS n. 103 del 6 luglio 2004 ha precisato che superati i 5.000 euro il sostituto deve versare i contributi sulla parte eccedente entro il 16 del mese successivo al pagamento del compenso.
Le aliquote da applicare a partire dal 1 gennaio 2018 (Circolare INPS n. 18 del 31/01/2018):
25,72%, per i soggetti che non risultano assicurati ad altre forme pensionistiche obbligatorie;
33,72%, per i soggetti associati che non risultano assicurati ad altre forme pensionistiche obbligatorie per i quali non è prevista la contribuzione aggiuntiva DIS-COLL;
24%, per tutti i soggetti che risultano assicurati ad altre forme di previdenza obbligatoria;
24%, per i soggetti percettori di un reddito di pensione diretta.
n) Inail a carico venditore a domicilio (riservato ai redditi di lavoro autonomo e diversi)
Indicare l'onere del premio assicurativo Inail (pari a 1/3) a carico del lavoratore nel caso in cui il lavoratore sia iscritto alla gestione separata dell'INPS ed il rapporto non si configura come rapporto di lavoro a progetto.
Casi tipici sono:
venditori porta a porta;
lavoratori iscritti alla gestione separata INPS qualora utilizzino apparecchiature elettriche e/o elettroniche, compensi computers e macchine da scrivere.
Annotazioni (stampa su certificazione)
Inserire eventuali annotazioni ad uso promemoria.
Vengono utilizzate in fase di stampa delle certificazioni.