Sezione "Trasformazione da società soggetta all'Ires in società di persone"
Istruzioni ministeriali Redditi SP
A tal fine va indicato nel rigo RS2, colonna 1, l’ammontare delle riserve in sospensione d’imposta provenienti dalla società trasformata; nel rigo RS3, colonna 1, l’importo delle riserve che in caso di distribuzione costituiscono utile per il socio; nel rigo RS4, colonna 1, l’ammontare delle riserve che in caso di distribuzione non costituiscono utile per il socio (art. 47, comma 5, del TUIR).
Nella colonna 2 dei predetti righi vanno annotati i decrementi delle riserve utilizzate per la copertura della perdita dell’esercizio. Nella colonna 3 vanno indicati gli altri decrementi quali, ad esempio, la distribuzione ai soci. Nella colonna 4 va indicato il saldo finale.
Sezione "Ammortamento dei terreni"
Istruzioni ministeriali Redditi SP
A tal fine, nella colonna 1 del rigo RS24 va indicato il numero dei fabbricati industriali detenuti in forza di contratti di locazione finanziaria da cui è stato scorporato il valore del terreno. In colonna 2 va indicato il valore complessivo dei terreni relativi ai fabbricati di cui alla colonna 1. Nella colonna 3 va indicato il numero degli altri fabbricati industriali da cui è stato scorporato il valore del terreno e, nella colonna 4, va indicato il valore complessivo dei terreni su cui i predetti fabbricati insistono.
Sezione "Valori fiscali delle società agricole"
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Sezione "Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari"
Istruzioni ministeriali Redditi SP
Nel rigo RS40 va indicato:
– il codice 1, qualora il contribuente, nel periodo d’imposta di riferimento, abbia conservato in modalità elettronica almeno un documento rilevante ai fini tributari;
– il codice 2, qualora il contribuente, nel periodo d’imposta di riferimento, non abbia conservato in modalità elettronica alcun documento rilevante ai fini tributari (art. 5, comma 1, del d.m. 17 giugno 2014).
Sezione "Prezzi di trasferimento
Istruzioni ministeriali Redditi SP
Il prospetto deve essere compilato dai soggetti residenti nel territorio dello Stato, qualificabili come tali ai sensi delle disposizioni vigenti in materia di imposte sui redditi, che si trovino, rispetto a società non residenti, in una o più delle condizioni indicate nel comma 7 dell’art. 110 del TUIR.
Nel rigo RS42 i soggetti interessati devono barrare:
– la casella A, se trattasi di impresa direttamente o indirettamente controllata da società non residente;
– la casella B, se trattasi di impresa che direttamente o indirettamente controlla società non residente;
– la casella C, se trattasi di impresa che intrattiene rapporti con società non residente, entrambe direttamente o indirettamente controllate da un’altra società.
Qualora il contribuente abbia aderito a un regime di oneri documentali in materia di prezzi di trasferimento praticati nelle transazioni con imprese associate, deve barrare la casella “Possesso documentazione” del presente prospetto.
Con Provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate 29 settembre 2010, è stato previsto che la comunicazione all’Agenzia delle entrate attestante il possesso della documentazione idonea ai sensi del decreto legislativo n. 471 del 1997, debba essere effettuata con la presentazione della dichiarazione annuale dei redditi; al predetto provvedimento si rinvia per ogni approfondimento.
Inoltre, nella colonna 5 e nella colonna 6 devono essere indicati, cumulativamente, gli importi corrispondenti ai componenti positivi e negativi di reddito derivanti da operazioni relativamente alle quali trova applicazione la disciplina prevista dall’art. 110, comma 7, del TUIR.
Sezione "Estremi identificativi dei rapporti finanziari"
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Sezione "Canone RAI"
Cliccare il bottone per inserire i dati identificativi dell’abbonamento al canone RAI.
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La presente sezione, ai sensi dell’art. 17 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, deve essere compilata dalle società o imprese che abbiano detenuto nell’anno 2017 o che detengano per la prima volta nell’anno 2018 uno o più apparecchi atti o adattabili alla ricezione delle trasmissioni radio televisive in esercizi pubblici, in locali aperti al pubblico o comunque fuori dell’ambito familiare, o che li impiegano a scopo di lucro diretto o indiretto per i quali si è versato l’importo fissato annualmente per l’abbonamento speciale alla Rai ai sensi e per gli effetti del R.D.L. 21 febbraio 1938, n.246, e D.L.Lt. 21 dicembre 1944, n.458. Il contribuente deve compilare, qualora detenga più apparecchi atti o adattabili alla ricezione delle trasmissioni radio televisive in unità locali diverse, un rigo per ogni singolo abbonamento speciale alla radio o alla televisione.
Sezione "Dati di bilancio"
Accanto ai righi RS106 e RS115 è presente il lucchetto che consente di modificare l'importo del campo calcolato manualmente nel caso di differenze di arrotondamento.