5.4.5 - Note per gestione IVA - Spettacoli

Per le attività di spettacolo e assimilate, previste nella tabella C e disciplinate dall'art. 74 quater del D.P.R. 633/1972, dal 1 gennaio 2000 non viene più applicata l'imposta sugli spettacoli, ma diviene obbligatorio il regime IVA normale.

Le imprese che svolgono tali attività esercitano il diritto di detrazione dell'IVA assolta sugli acquisti in base alle regole stabilite dall'art. 19 e seguenti del decreto IVA.

In base al 5° comma dell'art. 74 quater, i soggetti che nell'anno solare precedente hanno realizzato un volume d'affari inferiore a 50 milioni (25.822,84 euro elevato a 50.000 euro dal Gennaio 2004 dalla Legge 350/2003), salvo opzione per l'applicazione dell'imposta nei modi ordinari, determinano la base imponibile nella misura del 50% dell'ammontare complessivo dei corrispettivi riscossi, con totale indetraibilità dell'imposta assolta sugli acquisti.

Per le attività rientranti nella disciplina ordinaria degli spettacoli è necessario inserire il Regime IVA selezionando "Normale" nel campo "Regime Iva" dell’archivio “Attività”.

Se viene selezionato “Spettacoli" nella liquidazione IVA non viene effettuata la detrazione dell'IVA assolta sugli acquisti secondo le normali regole stabilite dagli articoli 19 e seguenti del D.P.R. 633/1972.

Regime forfetario spettacoli

In base al 5° comma dell'art. 74 quater D.P.R. 633/1972, inserito dall'art. 18 del D.Lgs. 60/1999, "i soggetti che effettuano spettacoli viaggianti, nonché quelli che svolgono altre attività di cui alla tabella C allegata al presente decreto che nell'anno solare precedente hanno realizzato un volume d'affari non superiore a cinquanta milioni di lire [euro 25.822,84 elevato poi a 50.000 euro], determinano la base imponibile nella misura del 50 per cento dell'ammontare complessivo dei corrispettivi riscossi con totale indetraibilita' dell'imposta assolta sugli acquisti ..".

Configurazione azienda - Attività

Nella sezione “Attività Iva” nel campo “Regime Iva” impostare il valore “Spettacoli”.

Tabelle/Anagrafiche - Codici IVA

Utilizzare codici Iva nei quali nel campo “Tipo calcolo” della sezione “Dati generali” è presente il valore “Scorporo” ed è presente la barratura "Imponibile 50% dei corrispettivi” nella stessa sezione.

In prima nota, dopo aver inserito il totale dei corrispettivi incassati nel campo “Totale” e il codice IVA, la procedura in automatico indica:

NEI DATI IVA:

• nel campo “Imponibile” l’imponibile al 50%;

• nel campo "Imposta" l'ammontare dell'IVA assolta.

NEI DATI CONTABILI

• nel conto “cassa” il totale del documento;

• nel conto di tipo “ricavo” la somma tra l’importo dell’imponibile totale e l’imposta non assolta;

• nel conto “IVA” l’importo dell’IVA assolta.

Riepilogo Codici IVA